工程審計管理辦法

1、工程審計管理辦法工程審計管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計工作，強(qiáng)化公司工程項目的監(jiān)督與管理，合理確定工程造價，確保工程質(zhì)量，提高投資效益，實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第二章審計機(jī)構(gòu)、范圍和要求第三條總公司審計稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職能。第四條審計

2、要求審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實事求是，依法審計。審計工作做到四項堅持：堅持對工程立項到工程竣工的全過程審計，監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。堅持對工程立項、工程設(shè)計、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實行全方位審計。堅持以自審、委托審計相結(jié)合的多方式審計。堅持規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機(jī)制，從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計的審計工作方針?；窘ㄔO(shè)工程項目實施單位及工作人員要

3、嚴(yán)格執(zhí)行審計內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定，認(rèn)真遵守審計工作程序，完善工作組織體系與工作機(jī)制。第五條審計范圍列入公司年度基本建設(shè)計劃的基本建設(shè)工程項目。公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修（含大中修、裝修等）工程項目。按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項目。第三章工程前期審計第六條工程的立項審計工程立項審計的基本要求工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計劃。第五章建設(shè)工程項目預(yù)算及竣工決算審計第十條預(yù)結(jié)算審計

4、預(yù)結(jié)算審計的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定，工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合，竣工結(jié)算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。預(yù)決算書中工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。工程預(yù)算審計程序及方法在進(jìn)行工程預(yù)算審計前，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）及時向?qū)徲嬋藛T提供工程合同、施工圖紙、開工報告。（2）如果是維

5、修工程，還要提供經(jīng)公司審批后的維修計劃。在進(jìn)行工程預(yù)算審計時，審計人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）驗證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。（2）審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（3）審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。（4）審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（5）審查工程量計算是否準(zhǔn)確。工程結(jié)算審計的程序及方法在進(jìn)行工程結(jié)算審計時，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）在工程項目初驗后一個月內(nèi)，工程項

6、目主管部門應(yīng)及時通知總公司審計稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗收報告書報送總公司審計稽核部。（2）結(jié)算超預(yù)算部分，要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。在進(jìn)行工程結(jié)算審計時，審計人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：（1）工程審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，熟悉工程進(jìn)度和施工計劃執(zhí)行情況，工程竣工后按實際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。（2）審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計算是否準(zhǔn)確。（3）及