內部會計控制制度(納稅標準）

1、1內部控制制度內部控制制度內部控制制度內部控制制度（案例）（案例）（案例）（案例）付款付款付款付款業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務流程流程流程流程圖圖：：申申請請部部門門財財務務部部門門申申請請人人主管主管主管主管審審批人批人批人批人制制單員單員單員單員稽核稽核稽核稽核員員出出納員納員納員納員記記賬賬業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務流程控制要求：流程控制要求：流程控制要求：流程控制要求：業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務操作操作操作操作操作人操作人操作人操作人控控制制要要求求備備注注1

2、.1.1.支付申支付申支付申支付申請請用款用款用款用款經辦經辦經辦經辦人人（（11）填寫付款申）填寫付款申）填寫付款申）填寫付款申請單請單請單請單，注明款，注明款，注明款，注明款項項的用途、金的用途、金的用途、金的用途、金額額、、預預算、支付方式等；算、支付方式等；算、支付方式等；算、支付方式等；（（22）附相關附件：）附相關附件：）附相關附件：）附相關附件：計計劃、劃、劃、劃、發(fā)發(fā)票、入票、入票、入票、入庫單庫單庫單庫單等。需等。需等

3、。需等。需經經股股東東大會、董事會批準的事大會、董事會批準的事大會、董事會批準的事大會、董事會批準的事項項，必，必，必，必須須附有股附有股附有股附有股東東大會決大會決大會決大會決議議、董事會決、董事會決、董事會決、董事會決議議；；（（33）由）由）由）由經經管部管部管部管部門門的的經經管人管人管人管人員辦員辦員辦員辦理申理申理申理申請請；；（（44））300030003000元以上元以上元以上元以上現現金支付提前一天通知金支付提前一天通

4、知金支付提前一天通知金支付提前一天通知財務財務財務財務部部門門。。付款申付款申請單審核審批制單付款付款憑證稽核稽核付款付款記賬記賬記賬記賬銀行存款行存款現金明細賬細賬總賬總賬核對3業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務流程控制要求：流程控制要求：流程控制要求：流程控制要求：業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務操作操作操作操作操作人操作人操作人操作人控控制制要要求求1.1.1.經濟業(yè)務辦經濟業(yè)務辦經濟業(yè)務辦經濟業(yè)務辦理理業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務承承辦辦人人（（11）按公司的）按公司的）按

5、公司的）按公司的業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務操作操作操作操作規(guī)規(guī)程程業(yè)務進業(yè)務進業(yè)務進業(yè)務進行商洽、行商洽、行商洽、行商洽、簽訂簽訂簽訂簽訂合同等；合同等；合同等；合同等；（（22）按公司授）按公司授）按公司授）按公司授權權，由被授，由被授，由被授，由被授權權人批準交易價格、折扣方式及比例等；人批準交易價格、折扣方式及比例等；人批準交易價格、折扣方式及比例等；人批準交易價格、折扣方式及比例等；（（33）與）與）與）與財務財務財務財務部部門門商定或根

6、據商定或根據商定或根據商定或根據財務財務財務財務部部門規(guī)門規(guī)門規(guī)門規(guī)定確定定確定定確定定確定結結算方式和付款算方式和付款算方式和付款算方式和付款期；期；期；期；（（44）開具）開具）開具）開具業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務憑憑單單如如發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單等并送交等并送交等并送交等并送交發(fā)發(fā)票票員員開票。開票。開票。開票。2.2.2.開具開具開具開具發(fā)發(fā)票票開票開票開票開票員員（（11）按公司）按公司）按公司）按公司規(guī)規(guī)定定領領用、保管用、保管用、

7、保管用、保管發(fā)發(fā)票和收據；票和收據；票和收據；票和收據；（（22）開具）開具）開具）開具規(guī)規(guī)范，填寫內容完整，內容真范，填寫內容完整，內容真范，填寫內容完整，內容真范，填寫內容完整，內容真實實；；（（33））發(fā)發(fā)票開具后，由另一人票開具后，由另一人票開具后，由另一人票開具后，由另一人審審核；核；核；核；（（44）下班前）下班前）下班前）下班前匯總匯總匯總匯總、打印收據、、打印收據、、打印收據、、打印收據、發(fā)發(fā)票開具清票開具清票開具清票開

8、具清單單，并附，并附，并附，并附記賬聯報記賬聯報記賬聯報記賬聯報送送銷銷售售會會計計；；（（55））發(fā)發(fā)票票聯聯、稅、稅、稅、稅務務抵扣抵扣抵扣抵扣聯聯移送移送移送移送業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務承承辦辦人，并人，并人，并人，并辦辦理理簽簽收手收手收手收手續(xù)續(xù)。。3.3.3.辦辦理收款前理收款前理收款前理收款前手手續(xù)續(xù)業(yè)務業(yè)務業(yè)務業(yè)務承承辦辦人人（（11）催收）催收）催收）催收應應收款收款收款收款項項；；（（22）通知交款人付款：）通知交款人付款：