內(nèi)部交易核算辦法

1、內(nèi)部交易核算辦法（一）總則（一）總則1.為了規(guī)范公司與集團(tuán)、各子公司、各分公司之間的相互交易正確反映內(nèi)部往來規(guī)避潛在的風(fēng)險特制定本核算辦法?2.內(nèi)部交易是指公司與集團(tuán)、各子公司、各分公司之間發(fā)生的所有往來包括:（1）業(yè)務(wù)往來）業(yè)務(wù)往來指出售商品、提供勞務(wù)、采購材料和商品等?（2）資金往來）資金往來指投入資本金、撥款、貸款、支付貨款以及收到貨款等?（3）信息往來）信息往來指報送財務(wù)報表、信息快報、往來核對、KP!考核等?（二）核算內(nèi)容（參

2、見內(nèi)部往來關(guān)系示意圖）（二）核算內(nèi)容（參見內(nèi)部往來關(guān)系示意圖）1.1.公司（分公司）與集團(tuán)之間的往來公司（分公司）與集團(tuán)之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要向集團(tuán)采購領(lǐng)用材料、工具等接受集團(tuán)提供的檢測、租車等勞務(wù)（2）按照協(xié)議向集團(tuán)公司出售產(chǎn)品（3）每月26前向集團(tuán)資金中心匯總報送次月資金預(yù)算（4）每月月底與集團(tuán)財務(wù)部核對雙方往來科目余額（5）每月月底前向集團(tuán)財務(wù)部報送當(dāng)月匯總財務(wù)快報（6）每月10日向集團(tuán)財務(wù)部報送上月匯總財務(wù)報表（7）其他往

3、來?2.2.公司（分公司）與各子公司之間的往來公司（分公司）與各子公司之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要向各子公司采購材料接受其提供的勞務(wù)等（2）按照協(xié)議向各子公司出售產(chǎn)品（材料、自制半成品等）和提供勞務(wù)（3）各子公司每月26前上報次月資金預(yù)算（4）各子公司每月月底與公司往來會計核對雙方往來科目余額（5）每月月底前向公司財務(wù)處報送當(dāng)月財務(wù)快報（6）每月8日向公司財務(wù)處報送上月財務(wù)報表（電子版）（7）其他往來?3.3.各分公司之間的往來各分公司

4、之間的往來（1）根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行內(nèi)部采購領(lǐng)用材料接受勞務(wù)等（2）每月月底核對雙方往來科目余額（3）其他往來?4.4.公司與各分公司之間的往來公司與各分公司之間的往來（1）各分公司每月26前上報次月資金預(yù)算（2）各分公司每月月底與公司往來會計核對內(nèi)部銀行科目余額（3）各分公司每月4日上報財務(wù)報表（4）其他往來?（三）賬務(wù)處理（三）賬務(wù)處理1.1.科目設(shè)置科目設(shè)置（1）公司與集團(tuán)和各子公司之間往來核算通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行并下設(shè)二級子目_往

5、來單位進(jìn)行明細(xì)核算?（2）設(shè)立“開戶單位存款”和“廠內(nèi)銀行存款”科目用于核算公司與各摘要:各處室付各單位材料費、零件費付研究所修理費借:管理費用（根據(jù)用料單位及用途確定明細(xì)科目）貸:開戶單位存款（研究所）附件:廠內(nèi)結(jié)算支票④收勞務(wù)費收勞務(wù)費（電瓶車費）?摘要:收勞務(wù)費（電瓶車費）借:開戶單位存款（使用單位）貸:管理費用（運輸費）附件:廠內(nèi)結(jié)算支票⑤產(chǎn)品入庫產(chǎn)品入庫?摘要:產(chǎn)品入庫借:開戶單位存款（）貸:管理費用（技術(shù)開發(fā)費）附件:廠內(nèi)結(jié)