內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、內(nèi)部審計(jì)管理制度內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則第1條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)管理工作，使審計(jì)工作制度化、法制化，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第2條公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作事項(xiàng)如無(wú)特殊說(shuō)明，均須參照本制度執(zhí)行。第2章職責(zé)與分工第3條公司所有內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部審計(jì)人員（主管及專員）負(fù)責(zé)。第4條公司總經(jīng)理直接布置審計(jì)任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員制定審計(jì)方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第5條財(cái)務(wù)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其

2、從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第6條內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)。1.召開本公司、部門有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。3.要求被審計(jì)部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料。4.檢查被審計(jì)部門的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料。6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。7

3、.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)。8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第7條辦理審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部審計(jì)人員，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第3章內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第11條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)。1.財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部

4、審計(jì)人員可以成臨時(shí)立審計(jì)小組，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作。2.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)部門出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。3.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。4.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。5.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。6.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，及時(shí)制止。第5章審計(jì)檔案管理第12條審計(jì)檔案管理范圍。1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案。2.審計(jì)報(bào)告及其附件。3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。4.反映被審計(jì)單

5、位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。9.其他應(yīng)保存的資料。第13條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第6章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第14條審計(jì)對(duì)象奉公守法、績(jī)效顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，可向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第15條在審計(jì)過(guò)程中，有下列行為之一的部門和個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)視情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。1.拒