企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，維護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第二條公司應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等職能。子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)接受公司財(cái)務(wù)部的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作

2、需要及內(nèi)部控制規(guī)范要求配備必要的會(huì)計(jì)人員。第三條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)證上崗。第四條公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算職能，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督和控制。第五條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦理好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。第三章會(huì)計(jì)核算原則第六條公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第

3、七條會(huì)計(jì)年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第八條記賬本位幣：人民幣。第九條以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。一般采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量，在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可以采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。第十條根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記帳。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)

4、期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。第十一條會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營業(yè)周期）的作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。第十二條會(huì)計(jì)核算所采用的會(huì)計(jì)政策方法應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定，保持前后各期一致，不得隨意變更。第十三條會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)部門及全體股東了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司內(nèi)部加

5、強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。第四章記帳和帳簿第十四條會(huì)計(jì)核算采用借貸復(fù)式記帳法記帳，以人民幣作為記帳本位幣。記帳采用文字為中文，記帳數(shù)字為０、１、２、３、４、５、６、７、８、９十個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字。第十五條每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得原始憑證（分外來原始憑證和自制原始憑證兩種）。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)完整、手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。原始憑證由經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能據(jù)以填制記帳憑證。第十六條公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在用友ERPU8系統(tǒng)

6、中設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤后的原始憑證、記帳憑證、匯總等登記，并做到登記及時(shí)，摘要清楚、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。各種帳采購物資的意見。采購部門應(yīng)將總經(jīng)理批準(zhǔn)意見報(bào)財(cái)務(wù)部往來核算崗位備案，以便審核。第十八條現(xiàn)金管理：（一）現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”并在“總分類帳”內(nèi)設(shè)立“現(xiàn)金”一級(jí)科目，現(xiàn)金日記帳由出納會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時(shí)登記。每

7、日終了計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符?！艾F(xiàn)金日記帳”必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每月終了應(yīng)與總分類帳的“現(xiàn)金”科目金額相符。（二）核定庫存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財(cái)務(wù)部向開戶銀行申請(qǐng)零星開支所需的資金。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。（三）現(xiàn)金開支范圍：１、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、

8、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出２、支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)3.不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)。（四）臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理１、銷售、采購人員因公出差借支差旅費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細(xì)單報(bào)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。２、零星采購物資，待貨物驗(yàn)收入庫后即刻報(bào)帳（最長時(shí)間不超過一周），嚴(yán)禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。（五）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)

9、律１、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁截留私設(shè)“小金庫”。２、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員責(zé)任：（1）用“白條”頂替庫存現(xiàn)金；（2）私自借支公款（3）單位間相互借用現(xiàn)金（4）借用銀行帳號(hào)（5）保留帳外公款；（6）各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金（7）編造用途套取現(xiàn)金。３、收付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng)予扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。４、現(xiàn)金出納