會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督管理規(guī)定

1、《規(guī)章制度匯編》上冊(cè)版次狀態(tài)：2011A第1頁會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督管理規(guī)定會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督管理規(guī)定HSGZZHJC0420111總則總則為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本規(guī)定。2適用范圍適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督管理工作。3會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算3.1各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.1.1款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。3.1.2財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。3.1.3債權(quán)債務(wù)

2、的發(fā)生和結(jié)算。3.1.4資本基金的增減。3.1.5收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。3.1.6財(cái)務(wù)成本的計(jì)算和處理。3.1.7其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。3.2各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保持會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后期相一致。3.3會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。3.4會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.5各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響

3、會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。3.6會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。3.7實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。3.8各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿

4、、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的建檔要求，保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施細(xì)則》《規(guī)章制度匯編》上冊(cè)版次狀態(tài)：2011A第3頁3.10.2現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿，不得用銀行對(duì)帳單和其他方法代替日記帳。3.10.3實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或蓋章。3.10.4啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)在帳簿

5、封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，在帳簿扉頁應(yīng)當(dāng)附啟用表。內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。3.10.5會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。3.10.6實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)該定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證

6、的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。3.10.7帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。3.10.8各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金，有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相應(yīng)核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。3.10.9各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。4會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)監(jiān)督4.1會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)容4.1.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行

7、審核和監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。4.1.2對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。4.1.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。4.2對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性監(jiān)督4.2.1會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者