基層金融機構內部控制問題研究

1、基層金融機構內部控制問題研究基層金融機構內部控制問題研究近年來，隨著金融改革不斷深入，引近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機構內部控制這一金融運行的微觀基礎發(fā)生了較大變起了金融機構內部控制這一金融運行的微觀基礎發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機構內部控制呈現(xiàn)“機制功能弱化”化，尤其是基層金融機構內部控制呈現(xiàn)“機制功能弱化”，隱藏，隱藏著巨大的金融風險。同時，我國已經(jīng)加入世界貿易組織，金融機著巨大的金融風險。同時，我國已經(jīng)加入世界貿易

2、組織，金融機構面臨的競爭形勢更加嚴峻，各種金融風險漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金構面臨的競爭形勢更加嚴峻，各種金融風險漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內部控制機制尚不能完全適應防范、化解金融風險的需要。為融內部控制機制尚不能完全適應防范、化解金融風險的需要。為此，必須強化內部控制機制，重新構建科學、有效的內部控制機此，必須強化內部控制機制，重新構建科學、有效的內部控制機制，增強金融機構內部控制效果，這對于防范金融風險具有重要制，增強金融機構內部控制效果，這對于

3、防范金融風險具有重要的現(xiàn)實意義。的現(xiàn)實意義。一、健全基層金融機構內部控制機制的必要性一、健全基層金融機構內部控制機制的必要性金融機構內部控制作為對金融業(yè)務進程進行環(huán)環(huán)相扣、金融機構內部控制作為對金融業(yè)務進程進行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)控制機制，對防范和化解各種金融風險都發(fā)揮著監(jiān)督制約的動態(tài)控制機制，對防范和化解各種金融風險都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國家各個時期方針政策、法重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國家各個時期方針政策

4、、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機構經(jīng)營不偏離方向，律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機構經(jīng)營不偏離方向，減少金融機構經(jīng)營風險；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金減少金融機構經(jīng)營風險；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實現(xiàn)金融業(yè)務操作的規(guī)范融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實現(xiàn)金融業(yè)務操作的規(guī)范化、科學化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，化、科學化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性

5、因素的影響，提高金融工作效率，增強金融業(yè)務運作的透明度；四是有利于金提高金融工作效率，增強金融業(yè)務運作的透明度；四是有利于金融機構及時發(fā)現(xiàn)自身問題的癥結并及時采取措施給予糾正，將金融機構及時發(fā)現(xiàn)自身問題的癥結并及時采取措施給予糾正，將金融風險有效控制在合理的預期范圍內；五是有利于明確金融機構融風險有效控制在合理的預期范圍內；五是有利于明確金融機構往是放松了學習和思想上的改造，在資產(chǎn)階級腐朽思想的侵蝕往是放松了學習和思想上的改造，在資產(chǎn)階

6、級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨下，政治信念發(fā)生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農(nóng)行脹，人生觀、價值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農(nóng)行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營業(yè)績多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營業(yè)績

7、多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行所之首，在突出經(jīng)營業(yè)績的掩蓋下，有關領導放松了對該所主任所之首，在突出經(jīng)營業(yè)績的掩蓋下，有關領導放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價值觀等方面的教育。袁某利用職務之袁葆華思想品德、人生價值觀等方面的教育。袁某利用職務之便，大肆開具假存單，于濟南、濟寧等地套取銀行信貸資金，然便，大肆開具假存單，于濟南、濟寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當利益，之后大后高息放貸，賺取高額利息之差，從

8、中謀取非正當利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。（二）內控意識薄弱。目前，基層金融機構對內部控制（二）內控意識薄弱。目前，基層金融機構對內部控制缺乏系統(tǒng)性認識，錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章立缺乏系統(tǒng)性認識，錯誤地認為建立健全內部控制機制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內部控制機制，忽視了內部控制是一種制，有了規(guī)章制度就有了內部控制機制，忽視了內部控制是一種業(yè)務過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制。更有甚

9、者將內部控制與業(yè)業(yè)務過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制。更有甚者將內部控制與業(yè)務發(fā)展對立起來，認為內部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融務發(fā)展對立起來，認為內部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務發(fā)展，于是有意無意地突破內部控制的限制，盲目開展各項業(yè)務發(fā)展，于是有意無意地突破內部控制的限制，盲目開展各項業(yè)務活動，參與無序競爭，從事違規(guī)經(jīng)營。業(yè)務活動，參與無序競爭，從事違規(guī)經(jīng)營。（三）有章不循，制度不落實。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事（三）有章不循，制度

10、不落實。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內部控件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內部控制制度失控和職能部門監(jiān)管不嚴是使犯罪分子屢屢得逞的主要原制制度失控和職能部門監(jiān)管不嚴是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務崗位之間責任不明，相互監(jiān)督、相互制約機制因，尤其是各業(yè)務崗位之間責任不明，相互監(jiān)督、相互制約機制形同虛設，部分從業(yè)人員對待工作敷衍了事，使各項內控制度得形同虛設，部分從業(yè)人