金融機(jī)構(gòu)中外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的關(guān)系

1、金融機(jī)構(gòu)中外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的關(guān)系金融機(jī)構(gòu)中外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的關(guān)系G20168928法律碩士（非法學(xué)）丁邦政內(nèi)部自律是以金融機(jī)構(gòu)為主體的一種強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)內(nèi)部自律行為，它與外部監(jiān)管當(dāng)局實(shí)施的外部監(jiān)管聯(lián)系密切，二者產(chǎn)生于相同的根源——經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但又有著本質(zhì)的區(qū)別。一個(gè)完善的金融監(jiān)管制度是由外部的法律監(jiān)管同金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的自律管理組成的。通過(guò)對(duì)二者關(guān)系的探討，管理者可以更加準(zhǔn)確地把握內(nèi)部自律的內(nèi)涵與特征。明確外部監(jiān)管對(duì)建立和完善內(nèi)

2、部自律體系的重要意義。因此如何構(gòu)建和完善金融機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管與內(nèi)部自律管理體系正確處理兩者的關(guān)系是當(dāng)前金融業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、保證穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的一個(gè)重點(diǎn)議題。一、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管的聯(lián)系一、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管的聯(lián)系內(nèi)部自律與外部監(jiān)管有著相同的產(chǎn)生根源，作為一個(gè)事物對(duì)立統(tǒng)一的兩個(gè)方面，二者密切聯(lián)系、息息相關(guān)。這種相關(guān)性主要表現(xiàn)在實(shí)施目的與實(shí)施內(nèi)容上。其一，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律的實(shí)施目的具有一致性。外部監(jiān)管的目的是維護(hù)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的安全，防范金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

3、，從而保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的健康穩(wěn)定運(yùn)行。內(nèi)部自律是金融機(jī)構(gòu)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)營(yíng)安全性的一項(xiàng)有效的自律機(jī)制。因此，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在防范風(fēng)險(xiǎn)與維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的安全經(jīng)營(yíng)方面具有一致性。其二，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在實(shí)施內(nèi)容上具有一致性。內(nèi)部自律建設(shè)是監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行外部監(jiān)管的內(nèi)容之一，內(nèi)部自律可以看成是外部監(jiān)管的具體化。另外，外部監(jiān)管與內(nèi)部自律在內(nèi)容上的一致性、相承性也反映在二者實(shí)施目的的一致性上。監(jiān)管的原則同其目標(biāo)相輔相成具體的原則為其具體目標(biāo)

4、服務(wù)。外部監(jiān)管的原則主要為:(1)依法監(jiān)管的原則。金融機(jī)構(gòu)必須接受中央銀行的監(jiān)督管理金融監(jiān)督應(yīng)依法而行。(2)綜合性管理原則。即金融監(jiān)督應(yīng)將經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段綜合運(yùn)用中央銀行的監(jiān)管應(yīng)具有綜合配套的系統(tǒng)化和最優(yōu)化的效能。(3)安全穩(wěn)健與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。安全穩(wěn)健是金融業(yè)監(jiān)管的基本目標(biāo)要達(dá)到這一目標(biāo)必須運(yùn)用系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段。內(nèi)部自律的主要原則:(1)計(jì)劃性原則。為保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部自律必須要有客觀的、精確的和適合的標(biāo)準(zhǔn)用來(lái)衡量計(jì)劃方案

5、的完成情況發(fā)現(xiàn)偏差后要及時(shí)進(jìn)行糾正、修改。(2)經(jīng)營(yíng)性原則。內(nèi)部自律的重點(diǎn)就在于管理和利用其資源減少或降低效率不高和不經(jīng)濟(jì)的因素以較低的成本達(dá)到預(yù)期的效果實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性與盈利性的統(tǒng)一。(3)合法性原則。內(nèi)部自律通過(guò)檢查和要求所屬機(jī)構(gòu)按照有關(guān)金融與經(jīng)濟(jì)法規(guī)從事金融經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況提供根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的時(shí)務(wù)報(bào)表以便進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和分析。四、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管應(yīng)有效的結(jié)合四、內(nèi)部自律與外部監(jiān)管應(yīng)有效的結(jié)合一、建立和

6、健全內(nèi)部自律機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)1.完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)科學(xué)管理完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)科學(xué)管理主要應(yīng)做好以下工作：重視金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人科學(xué)管理意識(shí)的培養(yǎng)，注重金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)，做好制度執(zhí)行工作；注重發(fā)揮員工在金融機(jī)構(gòu)管理中的作用。2.建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)、實(shí)施會(huì)計(jì)控制是建立有效內(nèi)部自律機(jī)制的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立也就是金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)不僅包括規(guī)定會(huì)計(jì)賬戶、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表