財務(wù)審計作業(yè)管理制度

1、財務(wù)審計作業(yè)管理制度財務(wù)審計作業(yè)管理制度1、目的為加強公司制定本制度。2、范圍本制度包括公司財務(wù)收支的全過程。3、職責(zé)3、1審計部門經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)周期審計工作計劃的制定。3、2審計小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3、3審計小組成員負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。3、4審計部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審計決定的初步審核。3、5總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計決定的最終審批。3、6財務(wù)助理負(fù)責(zé)

2、對本制度的實施過程進(jìn)行財務(wù)管控。3、7企管部負(fù)責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對財務(wù)勾稽管理。3、8總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。4、內(nèi)容4、1根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定審計部門成立審計小組。4、2審計小組負(fù)責(zé)人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計時間、需被審計單位提供的資料作出規(guī)劃后報審計部門經(jīng)理審批。4、3審計部門經(jīng)理審批通過后，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。4、4現(xiàn)場審計4、4、1貨幣資金

3、的審計4、4、1、1盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務(wù)制度的現(xiàn)象。4、4、1、2審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支收支是否安規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。4、4、1、2索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實長期未達(dá)帳。4、4、2存貨審計4、4、2、1核對總帳、明細(xì)帳是否相符。4、4、2、2抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關(guān)

4、注。4、4、2、3檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。4、4、2、4核實長期在途存貨。4、4、3固定資產(chǎn)審計4、4、3、1核對總帳、明細(xì)帳是否相符。4、4、2、2抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。4、4、2、3檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。4、4、2、4檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。4、4、4往來帳審計4、4、4、1核對總帳、明細(xì)帳是否相符。4、4、4、2檢查是否

5、和對方單位定期對帳、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對對帳結(jié)果做出確認(rèn)。4、4、4、3檢查帳齡分析是否準(zhǔn)確。4、4、5長期投資的審計4、4、5、1索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風(fēng)險。4、4、5、2檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。4、4、6銀行貸款的審計4、4、6、1索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當(dāng)。4、4、6損益的審計4、4、6、1收入的審計4、4、6、1、1檢查業(yè)務(wù)部門是否

6、按規(guī)定對銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)人對合同進(jìn)行登記和控制。4、4、6、1、2檢查是否嚴(yán)格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制度。4、4、6、1、3檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。4、4、6、1、4檢查財務(wù)部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務(wù)部門催收。4、4、6、2成本費用審計4、4、6、2、1檢查廠部是否建立先進(jìn)合理的消耗定額并根據(jù)實際情況及時做出修正。4、4、6、2、2

7、檢查行政后勤費用是否按照預(yù)算執(zhí)行。4、4、6、2、3抽查若干期間（季月周）發(fā)票或付款憑證審核有關(guān)費用的標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。4、4、6、2、4抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準(zhǔn)確無誤。4、5擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。4、5、1審計小組負(fù)責(zé)人審核各成員審計工作底稿，審核通過則現(xiàn)場審計工作結(jié)束，編寫審計報告，審核不通過則擴大審計范圍。4、5、2審計小組負(fù)責(zé)人將審計報告送審計部門經(jīng)理審核。4、5、3審計部門經(jīng)