應(yīng)付工資福利審計程序表

1、表4－61索引號：（審計機關(guān)名稱）應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）進行分析性復(fù)核，檢查年度工資有無異常波動，如有，應(yīng)

2、查明原因并作出記錄。2從應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費明細賬中抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對照人事部門的工資標準和員工出勤記錄，復(fù)核工資、獎金、津貼的計算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無授權(quán)批準和領(lǐng)款人簽字（章）。

3、（5）是否按規(guī)定代扣有關(guān)款項（如住房公積金、養(yǎng)老金、個人所得稅等）。（6）復(fù)核年內(nèi)應(yīng)付福利費計提標準是否符合有關(guān)規(guī)定，計提金額是否正確。（7）對照有關(guān)福利費使用的規(guī)定，檢查應(yīng)付福利費借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費的貸方累計發(fā)生額與相關(guān)的成本、費用賬戶記錄相核對，檢查是否一致。4檢查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期

4、：表4－61索引號：（審計機關(guān)名稱）應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。（4）進行分析性復(fù)核，檢查年度工資有無異常波動，如有，

5、應(yīng)查明原因并作出記錄。2從應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費明細賬中抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對照人事部門的工資標準和員工出勤記錄，復(fù)核工資、獎金、津貼的計算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無授權(quán)批準和領(lǐng)款人簽字（章）

6、。（5）是否按規(guī)定代扣有關(guān)款項（如住房公積金、養(yǎng)老金、個人所得稅等）。（6）復(fù)核年內(nèi)應(yīng)付福利費計提標準是否符合有關(guān)規(guī)定，計提金額是否正確。（7）對照有關(guān)福利費使用的規(guī)定，檢查應(yīng)付福利費借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費的貸方累計發(fā)生額與相關(guān)的成本、費用賬戶記錄相核對，檢查是否一致。4檢查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費是否已在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲嬋藛T：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日