關(guān)于abfi82m產(chǎn)品的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于ABFI82M產(chǎn)品的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)[2010]第01號(hào)董事會(huì)：根據(jù)的指令，于2010年5月4日，對(duì)ABFI82M產(chǎn)品實(shí)施了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)該產(chǎn)品的盈利情況，以及整個(gè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程是否正常，成本核算是否合理等。審計(jì)工作得到了各部門的大力配合與支持，與銷售、采購(gòu)、工程、PMC、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：一、情況概述該產(chǎn)品對(duì)我公司而言，是一款生產(chǎn)工序較多、

2、周期較長(zhǎng)、批量較大的新產(chǎn)品，產(chǎn)品從模具設(shè)計(jì)開始，經(jīng)過(guò)模具制造、塑膠件注塑、絲印、組裝等多道工序。該產(chǎn)品于2009年8月開始投入前期的模具制造，反復(fù)試模，2009年10月開始塑膠件的正式投產(chǎn)，2010年1月首批交貨。截止6月30日，該產(chǎn)品總訂單數(shù)734850件，總交貨數(shù)589650件，尚未交貨數(shù)145200件。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該產(chǎn)品處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)，塑膠件的成交價(jià)低于生產(chǎn)成本9%，每個(gè)塑膠產(chǎn)品虧本0.09956美元。按總訂單數(shù)734850件計(jì)算

3、，虧本73162美元，折合人民幣499690元。經(jīng)過(guò)全面、系統(tǒng)、客觀地審計(jì)，查明導(dǎo)致虧損的主要原因是部分報(bào)價(jià)偏低、脫離實(shí)際，還有就是材料漲價(jià)也占有很大比例。二、主要問(wèn)題和整改意見(jiàn)1、成交價(jià)缺少數(shù)據(jù)依據(jù)（具體數(shù)據(jù)見(jiàn)主表（1）、附表（1）、附表（2））在對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)的審核過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)，報(bào)價(jià)含有一定的主觀性和盲目性。如：該產(chǎn)品的成交價(jià)較原始報(bào)價(jià)下調(diào)19%，每件減價(jià)0.22719美元。但是，我們卻找不到有關(guān)價(jià)格下調(diào)的可信的數(shù)據(jù)依據(jù)或相關(guān)書面文

4、件。2、報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序，即便有也似流于形式。強(qiáng)調(diào)：審核程序很關(guān)鍵，應(yīng)做專業(yè)的、全面、細(xì)致的把關(guān)。3、報(bào)價(jià)缺乏系統(tǒng)核定資料現(xiàn)存的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)，缺乏系統(tǒng)、客觀的測(cè)算核定資料，報(bào)價(jià)有嚴(yán)重脫離實(shí)際的現(xiàn)象。如：在Cal夾具的報(bào)價(jià)中，只有材料成本，忽略了工費(fèi)成本（50元時(shí)）；再如：FTI82M產(chǎn)品料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來(lái)提供參考。附件：1、主表一《ABFI82M產(chǎn)品原始報(bào)價(jià)、成交價(jià)格及實(shí)際成本對(duì)比》2、附表