內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系研究.pdf

1、2002年末，時(shí)任世界通信公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)副總經(jīng)理的辛西亞·庫(kù)珀，揭開(kāi)了世通公司驚人的舞弊黑幕。這引發(fā)世界范圍內(nèi)探討公司治理改革的新浪潮，內(nèi)部審計(jì)也得到了前所未有的重視。本文選擇以?xún)?nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系作為研究對(duì)象，其意義在于：一是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系是為數(shù)不多的對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的性質(zhì)起著重大影響的主題；二是內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的四個(gè)基本主體之一，其報(bào)告關(guān)系對(duì)公司的內(nèi)部與外部治理效果都會(huì)產(chǎn)生影響。本文將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系置于公司治理的環(huán)境下加以分析

2、，并考慮到內(nèi)部審計(jì)在公司管理中的作用，得出了內(nèi)部審計(jì)最佳報(bào)告關(guān)系為向?qū)徲?jì)委員會(huì)和高管層雙重報(bào)告這一結(jié)論。本文共五章， 第一章，引言，介紹本文研究背景，文章的整體框架及研究方法，創(chuàng)新之處及不足。 第二章，報(bào)告關(guān)系的歷史變遷，解釋內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系內(nèi)涵，回顧內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系的歷史，由此發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系與其在公司治理及公司管理中的定位息息相關(guān)。 第三章，公司治理中的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系，闡述公司治理與內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的

3、理論背景，對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理和公司管理中的作用進(jìn)行分析，并探討內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的影響，為內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系的選擇作理論上的準(zhǔn)備。 第四章，服務(wù)于二主，本章分析內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系中兩個(gè)最主要的報(bào)告對(duì)象--高管層和審計(jì)委員會(huì)，結(jié)合第二章的分析，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)以向?qū)徲?jì)委員會(huì)和高管層報(bào)告的雙重報(bào)告關(guān)系為佳，并描述了內(nèi)部審計(jì)在服務(wù)于兩者的沖突與協(xié)調(diào)作用。 第五章，中國(guó)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告關(guān)系，結(jié)合中國(guó)的公司治理現(xiàn)狀，展望未來(lái)，提出完