稅務(wù)師題庫

1、第1頁一、單項選擇題1、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導期納稅人，、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導期納稅人，9月1日曾向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用銷售額為日曾向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用銷售額為5萬元的專用發(fā)票，但是萬元的專用發(fā)票，但是9月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于9月1010日已使用完，故日已使用完，故9月1111日向稅務(wù)機關(guān)再次申請領(lǐng)購一批日向稅務(wù)機關(guān)再次申請領(lǐng)購一批專票，并應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（專票，并應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。）萬元。A、0.

2、15B、0C、0.30D、0.202、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）20162016年1212月外購材料月外購材料1000010000公斤，每公斤不含稅價格公斤，每公斤不含稅價格2525元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜10001000公斤。運回后以每公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共盒工藝品，共30003000盒，

3、其中盒，其中22002200盒用于直接銷售，盒用于直接銷售，500500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300300盒因盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為管理不善被盜；另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為1700017000元。那么，該元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）元。）元。A、42500B、51425C、3187

4、5D、403753、20162016年8月采取月采取“以舊換新以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款張，收到貨款8000080000元（含元（含稅），并注明已扣除舊電器折價稅），并注明已扣除舊電器折價3000030000元（含稅）；開出專用發(fā)票元（含稅）；開出專用發(fā)票2828張，注明扣除舊電器金額張，注明扣除舊電器金額110000110000元（不含稅），收到貨款元（不含稅），收到貨款5800005

5、80000元（不含稅），則該超市當月應(yīng)納的增值稅為（元（不含稅），則該超市當月應(yīng)納的增值稅為（）元。）元。A、116239.32B、133076.92C、133282.91D、143528.304、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用成本法核定、乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。20162016年5月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主營

6、業(yè)務(wù)成本月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本600600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%40%，適，適用的扣除率是用的扣除率是13%13%，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。）萬元。A、212.39B、31.2C、50D、27.615、某財務(wù)軟件公司為一般納稅人，、某財務(wù)軟件公司為一般納稅人，20162016年1111月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件

7、產(chǎn)品取得銷售額280000280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為33203320元（發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證）；支付軟件銷售過程不含稅運費元（發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證）；支付軟件銷售過程不含稅運費50005000元，取得運輸企業(yè)開具的元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（貨運增

8、值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔的增值稅為（）元。）元。A、1700B、1860C、2060D、84006、某企業(yè)、某企業(yè)20162016年1010月轉(zhuǎn)讓月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入15001500萬元，該辦公樓賬面原萬元，該辦公樓賬面原值900900萬元，已提折舊萬元，已提折舊260260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法計稅，萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法

9、計稅，20162016年1010月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。）萬元。第3頁B、0.29C、0.27D、0.161313、某生產(chǎn)廠家以、某生產(chǎn)廠家以“買二贈一買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售方式銷售貨物。本期銷售A商品商品5050臺，每臺售價（含稅）臺，每臺售價（含稅）5850058500元，同時贈送元，同時贈送B商品商品2525件（件（B商品不含稅單價為商品不含稅單價為15001500元件）。件）。B商品適用稅率均

10、為商品適用稅率均為17%17%。該生產(chǎn)。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為（廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為（）元。）元。A、450000B、455100C、431375D、4250001414、下列營改增有關(guān)的說法中，錯誤的是（、下列營改增有關(guān)的說法中，錯誤的是（）。）。A、個體工商戶聘用的員工為雇主提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于非營業(yè)活動B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服

11、務(wù)的，截止本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率1515、下列銷售行為中，免征增值稅的是（、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。）。A、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)B、電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C、其他個人銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費1616、下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正

12、確的是（、下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，正確的是（）。）。A、計算機生產(chǎn)企業(yè)銷售計算機并負責安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅C、其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D、某藥店銷售藥品，還提供醫(yī)療服務(wù)，屬于增值稅混合銷售行為1717、下列不屬于、下列不屬于11%11%低稅率范圍的是（低稅率范圍的是（）。）。A、提供郵政服務(wù)B、

13、提供建筑服務(wù)C、銷售不動產(chǎn)D、提供增值電信服務(wù)1818、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。）。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)