稅務(wù)會計期末復(fù)習習題

1、1稅務(wù)會計期末練習題一、增值稅練習：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為300000元，增值稅稅額為51000元。供貨單位代墊運費，取得運輸專用發(fā)票注明運費5000元，增值稅550元。上述款項尚未支付，材料尚未驗收入庫。進項稅51550元借：材料采購305000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額51550貸：應(yīng)付賬款3565502上述材料到達驗收入庫借：原材料305000貸：

2、材料采購3050003、接受聯(lián)營單位投入的一批原材料，增值稅發(fā)票注明貨款為40000元，增值稅為6800元，材料已驗收入庫（假定均享受注冊資本份額）進項稅6800元借：原材料40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額6800貸：實收資本468004、基本生產(chǎn)車間委托某機修廠修理設(shè)備，以銀行存款支付修理費3000，增值稅510元。工廠已收到機修廠開具的增值稅專用發(fā)票進項稅510元借：制造費用3000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額510貸：銀行存款3

3、5105、購入不需安裝的新設(shè)備一臺，取得的增值稅發(fā)票注明的價款為20000元，增值稅為3400元，款項已用存款支付。進項稅3400元借：固定資產(chǎn)20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額3400貸：銀行存款234006、銷售產(chǎn)品獲得銷售價款500000元，按規(guī)定收取增值稅85000元，款項已收到并存入銀行銷項稅85000元借：銀行存款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額850007、隨同產(chǎn)品出售一批單獨計價的包裝

4、物，應(yīng)收取包裝物價款為900元，按規(guī)定收取增值稅153元，款項均未收到銷項稅153元313、購進一批原材料發(fā)生非正常損失10000元，經(jīng)查實，其中有7000元材料是因自然災(zāi)害造成的損失，有2000元材料發(fā)生了霉爛變質(zhì)，有1000元材料因管理人員失職造成丟失。該批材料在購進時增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1700元。進項稅額轉(zhuǎn)出1000017%=1700元借：待處理財產(chǎn)損溢11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出1170

5、0借：其他應(yīng)收款1170管理費用2340營業(yè)外支出8190貸：待處理財產(chǎn)損溢1170014、工廠因火災(zāi)燒毀一批自制庫存商品，其制造成本為60000元，其中，原材料成本為40000元，該材料增值稅率17%，根據(jù)保險公司核批，該批發(fā)生火災(zāi)的庫存商品應(yīng)取得保險賠款10000元進項稅額轉(zhuǎn)出4000017%=6800元借：待處理財產(chǎn)損溢66800貸：庫存商品40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出6800借：其他應(yīng)收款1000營業(yè)外支出56800