增值稅計(jì)算題

1、11、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺(tái)取得收入l400元，該冰柜原購進(jìn)價(jià)2200元。計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2、某增值稅小規(guī)模納稅人，2013年3月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入51500元，銷

2、售其他商品取得收入20600元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入30900元，食品過期損失金額1030元。請(qǐng)計(jì)算其3月應(yīng)納增值稅。3、某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2013年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)原材料，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款23萬元，稅款3.91萬元，支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得發(fā)票。（2）購進(jìn)鋼材20噸，驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款8萬元，稅款1.36萬元。（3）直接從農(nóng)民收購用于加工生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

3、的收購憑證注明價(jià)款42萬元，貨已驗(yàn)收入庫。（4）銷售產(chǎn)品，貨已發(fā)出并辦委銀行托收手續(xù)費(fèi)，貨款未收到，向買方開具專用發(fā)票注明價(jià)款42萬元。（5）將本月外購20噸鋼材及庫存同價(jià)的鋼材20噸，移送本企業(yè)修建倉庫工程。（6）期初余留抵進(jìn)項(xiàng)稅0.5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。4、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1)購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別20萬元和36萬元，

4、進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬元和6.12萬元。另外，購進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)026萬元和4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的貨運(yùn)發(fā)票。(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時(shí)將零售價(jià)為178萬元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。(4)采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購款500元。

5、要求：計(jì)算該商場(chǎng)2013年8月應(yīng)繳的增值稅。5、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費(fèi)0.5萬元。原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額為0.5萬元，當(dāng)月銷32）計(jì)算該企業(yè)2013年3月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3）根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2013年3月增值稅應(yīng)

6、納稅額。9、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售大卡車100輛，不含稅單價(jià)l2萬元／輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元／輛；因本廠運(yùn)輸生產(chǎn)材料需要，將l輛同型號(hào)的大卡車轉(zhuǎn)為自用；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。要求：計(jì)算汽車廠4月應(yīng)納增值稅。10、某百貨商場(chǎng)（一般納稅人稅率17%），2013年4月銷售收入為100萬元（不含稅）。4

7、月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售價(jià)共計(jì)100萬元（其中有60萬元的商品未付款），注明稅額17萬；將上月收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，帳面金額17400元；3月份有庫存2012年度購進(jìn)的10臺(tái)的彩電，發(fā)生被盜，已報(bào)案，已知賬面成本為每臺(tái)5400元。計(jì)算該商場(chǎng)4月份應(yīng)繳納的增值稅。11、企業(yè)系增值稅一般納稅人2013年1月外購汽車備件100箱，支付不含稅價(jià)款100000元，取得增值稅專用發(fā)

8、票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，遭受自然災(zāi)害損失5箱，因管理不善被盜5箱；其余生產(chǎn)車間全部領(lǐng)用，共生產(chǎn)變速器90臺(tái)，其中60臺(tái)用于直接銷售，每臺(tái)單價(jià)2000元（不含稅），20臺(tái)無償贈(zèng)送用于推廣試用10臺(tái)用于本企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備修理。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納增值稅？12、某電視機(jī)廠系增值稅一般納稅人產(chǎn)品、材料增值稅適用稅率均為17%。2013年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向某商場(chǎng)銷售彩色電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3000元（不含稅），銷貨款已收

9、到。(2)購入電子元器件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款180000元，注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30600元，材料已驗(yàn)收入庫。支付鐵路運(yùn)輸部門運(yùn)輸費(fèi)用3200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；其中運(yùn)費(fèi)2500元，裝卸費(fèi)200元，建設(shè)基金500元。以上款項(xiàng)均已支付。(3)為裝修該廠展銷館，領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，材料成本100000元（不含稅）。(4)以小型彩色電視機(jī)100臺(tái)用于給職工發(fā)放福利，該型號(hào)電視機(jī)生產(chǎn)成本900元臺(tái)，售價(jià)1000元臺(tái)。（成本、售價(jià)均不含稅）(5