內(nèi)部審計(jì)補(bǔ)充練習(xí)參考答案

1、內(nèi)部審計(jì)補(bǔ)充練習(xí)題（一）內(nèi)部審計(jì)補(bǔ)充練習(xí)題（一）參考答案參考答案（2014）補(bǔ)充練習(xí)題（補(bǔ)充練習(xí)題（1）資料：資料：某公司系新設(shè)立的中、小型企業(yè)，其財(cái)會(huì)科擬配備3名財(cái)會(huì)人員。其中，A為財(cái)會(huì)科長(zhǎng)，B為一般會(huì)計(jì)，C為出納。根據(jù)該公司財(cái)會(huì)工作職責(zé)范圍，財(cái)會(huì)科內(nèi)部將設(shè)以下工作或崗位：?總賬、報(bào)表崗位?債權(quán)債務(wù)往來(lái)明細(xì)賬崗位?非貨幣資產(chǎn)明細(xì)賬崗位?記賬憑證填制?銀行預(yù)留印鑒個(gè)人名章保管?財(cái)務(wù)專用章保管?會(huì)記檔案保管?現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記?記賬

2、憑證審核?現(xiàn)金保管和具體辦理貨幣資金收付要求：要求：根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制合理分工與權(quán)力制衡原則的要求，試針對(duì)財(cái)會(huì)科3名財(cái)會(huì)人員提出合理合規(guī)的工作分工意見(jiàn)參考答案參考答案解：對(duì)該公司3名財(cái)會(huì)人員的工作分工意見(jiàn)如下：A(科長(zhǎng)科長(zhǎng))崗位崗位：①、⑨、⑥B（會(huì)計(jì)）崗位（會(huì)計(jì)）崗位：②、③、④、⑦C（出納）崗位（出納）崗位：⑤、⑧、⑩補(bǔ)充練習(xí)題（補(bǔ)充練習(xí)題（2）習(xí)題習(xí)題1、甲公司是大型國(guó)有企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)能源銷售、加工修配以及進(jìn)出口貿(mào)易，為了有效補(bǔ)充運(yùn)

3、營(yíng)資金的需求缺口，該公司擬于2XX2年在美國(guó)上市，通過(guò)國(guó)際資本市場(chǎng)募集運(yùn)營(yíng)資金。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受國(guó)資委的委托，對(duì)甲公司內(nèi)部控制程序進(jìn)行了審計(jì)，作出了如下記錄：（1）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理由上級(jí)委派的舒嘯仁一個(gè)人擔(dān)任（同時(shí)還擔(dān)任公司黨委書(shū)記）；（2）經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)決策均由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）決定，全公司的一切支出均由總經(jīng)理“一支筆”審批；（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的渋及貨幣資金的單據(jù)先交由出納辦理，然后由會(huì)計(jì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)入會(huì)計(jì)核算流程；同時(shí)由于

4、年終時(shí)工作繁忙，所以管理當(dāng)局決定先編年度會(huì)計(jì)報(bào)表并對(duì)外報(bào)出，次年初再進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)凊査；（4）公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)行“兩個(gè)牌子、一套人參考答案參考答案解：提示：①代顧客郵購(gòu)商品業(yè)務(wù)，從商場(chǎng)的角度看就是一種商品銷售業(yè)務(wù)，其特點(diǎn)是企業(yè)先收到現(xiàn)金，然后再發(fā)出商品；②顧客郵寄現(xiàn)金進(jìn)入企業(yè)，是從郵局將匯款單送達(dá)企業(yè)的“傳達(dá)室”（或“門(mén)衛(wèi)室”）起。因此，“傳達(dá)室”應(yīng)設(shè)“登記簿”進(jìn)行控制。其余的內(nèi)容可參照教材中的圖61，