附件四主要會計分錄舉例

1、1附件四：主要會計分錄舉例（一）上解單位的核算1.收到征收組轉(zhuǎn)來某企業(yè)增值稅納稅申報表，其稅款尚未繳納。根據(jù)申報表中的應(yīng)納增值稅額記借:待征稅收—戶—增值稅貸:應(yīng)征稅收—增值稅2.收到征收組轉(zhuǎn)來某公司所得稅納稅申報表，稅款未繳。根據(jù)申報表中的應(yīng)納所得稅額記借:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅貸:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅3.收到征收組轉(zhuǎn)來某運輸公司車船使用稅納稅申報表及其稅收通用繳款書報查聯(lián)記（1）借:待征稅收—戶—車船使用稅貸:應(yīng)征稅收—車船使用稅

2、（2）借:上解稅收—車船使用稅貸:待征稅收—戶—車船使用稅4.收到征收組轉(zhuǎn)來個體戶營業(yè)稅和教育費附加申報核定表或定稅清冊。（1）根據(jù)本期應(yīng)繳定額營業(yè)稅記借:待征稅收—戶—營業(yè)稅3書記（1）借:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅（一季度所得稅全額）貸:應(yīng)征稅收—企業(yè)所得稅（一季度所得稅全額）（2）借:多繳稅金（實際抵扣額）貸:待征稅收—戶—企業(yè)所得稅（實際抵扣額）9.收到征收組轉(zhuǎn)來“雙定”戶核準(zhǔn)停業(yè)通知書，抵減本期原定額營業(yè)稅和教育費附加，會計已按

3、原定額稅款記賬。（1）根據(jù)抵減的營業(yè)稅額記借:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅貸:待征稅收—戶—營業(yè)稅（2）根據(jù)抵減的教育費附加記借:應(yīng)征其他收入—教育費附加貸:待征其他收入—戶—教育費附加10.收到征收組轉(zhuǎn)來兼營免納營業(yè)稅項目的某公司營業(yè)稅納稅申報表。（1）按應(yīng)納稅款全額（即含免稅額）記借:待征稅收—戶—營業(yè)稅（應(yīng)納全額）貸:應(yīng)征稅收—營業(yè)稅（應(yīng)納全額）（2）按免征稅額記借:減免稅金—營業(yè)稅（實際免征額）貸:待征稅收—戶—營業(yè)稅（實際免征額）11.收