題會計分錄答案

1、一、宏大公司一、宏大公司1212月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、接受國家投資、接受國家投資100100萬，存入銀行。萬，存入銀行。借：銀行存款借：銀行存款1000000000000貸：實收資本貸：實收資本10000000000002、宏大公司向市物資公司購入甲材料、宏大公司向市物資公司購入甲材料4000000千克，單價千克，單價2.52.5元，共計貨款元，共計貨款1010000000元，增值稅元，增值稅1700700元，

2、款未付，材料已入庫。元，款未付，材料已入庫。借：原材料－借：原材料－甲1010000000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700700貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款11117007003、生產(chǎn)、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000000元，車間耗用甲材料元，車間耗用甲材料500500元。元。借：生產(chǎn)成本－借：生產(chǎn)成本－A6000000制造費用制造費用500500貸：原材料貸：原材料65005004、宏大

3、公司向華美公司購入乙材料、宏大公司向華美公司購入乙材料1000000千克，單價千克，單價100100元，增值稅稅率元，增值稅稅率17%17%，發(fā)生運費，發(fā)生運費200200元，全部以銀行存款支付，材料已驗收入庫。元，全部以銀行存款支付，材料已驗收入庫。借：原材料－乙借：原材料－乙100100200200應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）1717000000貸：銀行存款貸：銀行存款1171172002005、

4、購入新機器一臺，價款、購入新機器一臺，價款2020000000元，增值稅元，增值稅3400400元，以銀行存款支付。元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)2020000000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400400貸：銀行存款貸：銀行存款34004006、結(jié)算本月應(yīng)付生產(chǎn)、結(jié)算本月應(yīng)付生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資產(chǎn)品工人工資3030000000元，應(yīng)付廠部管理人員工資元，應(yīng)付廠部管理人員工資101000

5、0000元，車間管理人員工資元，車間管理人員工資6000000元。元。借：生產(chǎn)成本－借：生產(chǎn)成本－A3030000000管理費用管理費用1010000000制造費用制造費用6000000貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬46460000007、向銀行提取現(xiàn)金、向銀行提取現(xiàn)金4646000000元，并進行工資發(fā)放。元，并進行工資發(fā)放。借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金4646000000貸：銀行存款貸：銀行存款4646000000借：應(yīng)付職工薪酬借：

6、應(yīng)付職工薪酬4646000000貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金46460000008、以現(xiàn)金預(yù)支王華差旅費、以現(xiàn)金預(yù)支王華差旅費500500元。元。借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款500500貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金5005009、王華回廠報銷差旅費、王華回廠報銷差旅費450450元，歸還現(xiàn)金元，歸還現(xiàn)金5050元，結(jié)清預(yù)支款。元，結(jié)清預(yù)支款。借：管理費用借：管理費用450450庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5050貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款50050010

7、10、銀行通知已支付第三季度短期借款利息、銀行通知已支付第三季度短期借款利息600600元。（該費用已由元。（該費用已由7、8、9三個月預(yù)提。）個月預(yù)提。）借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息600600貸：銀行存款貸：銀行存款600600貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅25250000001919、按、按1818題凈利潤的題凈利潤的10%10%提取法定盈余公積金。提取法定盈余公積金。借：利潤分配－提取法定盈余公積借：利潤分配－提取

8、法定盈余公積7500500貸：盈余公積貸：盈余公積75005002020、按、按1818題凈利潤的題凈利潤的40%40%分配投資者利潤。分配投資者利潤。借：利潤分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利借：利潤分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利3030000000貸：應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利3030000000二、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，二、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，20102010年月年月1212月份發(fā)生下列業(yè)月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：務(wù)：1、收到國家有關(guān)部門投入

9、的貨幣資金、收到國家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000000000元，已存入銀行；元，已存入銀行；借：銀行存款借：銀行存款1000000000000貸：實收資本貸：實收資本10000000000002、收到信達公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備，價值為、收到信達公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備，價值為200200000000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；用；借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)200200000000貸：實收資本貸：實收資本2002000

10、000003、收到盛華公司捐贈的貨幣資金、收到盛華公司捐贈的貨幣資金500500000000元，存入銀行；元，存入銀行；借：銀行存款借：銀行存款500500000000貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入5005000000004、向勝利工廠銷售、向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價為600600000000元，增值稅為元，增值稅為102102000000元，合計元，合計702702000000元，款項已收到并

11、存入銀行；元，款項已收到并存入銀行；借：銀行存款借：銀行存款702702000000貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入600600000000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1021020000005、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價為5050000000元，增值稅為元，增值稅為8500500元，合計元，合計5858500500元，款項已存銀行；元，款項已存銀

12、行；借：銀行存款借：銀行存款5858500500貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入5050000000應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85005006、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本產(chǎn)品的銷售成本390390000000元，銷售元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本產(chǎn)品的銷售成本120120000000元；元；借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本510510000000貸：庫存商品－貸：庫存商品－A39039

13、0000000－B1201200000007、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本3030000000元；元；借：其他業(yè)務(wù)成本借：其他業(yè)務(wù)成本3030000000貸：原材料－乙貸：原材料－乙30300000008、月末將本月份歸集的制造費用、月末將本月份歸集的制造費用3636720720元分配計入元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品