企業(yè)貨幣資金管理之我見

1、1企業(yè)貨幣資金管理之我見摘要：貨幣資金，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理、轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理、貨幣資金的控制。企業(yè)貨幣資金管理的好壞，直接影響到企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，筆者根據(jù)工作的實(shí)踐，談?wù)勂髽I(yè)貨幣資金管理。關(guān)鍵詞：內(nèi)控失效資金運(yùn)轉(zhuǎn)授權(quán)批準(zhǔn)一、持有貨幣資金的動(dòng)機(jī)在企業(yè)的全部資產(chǎn)中，貨幣資金有著其特殊的作用，持有貨幣資金是出于三中需求，交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性

2、需求。貨幣資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必備的重要資源，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行。我國(guó)貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財(cái)會(huì)部門由出納人員保管的庫(kù)存現(xiàn)金；銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時(shí)支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀

3、行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項(xiàng)目。貨幣資金可以用來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開支的各種需要，它受到了企業(yè)內(nèi)外各方信息使用者的深切關(guān)注。企業(yè)必須建立一套管理辦法，以便在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)3限，財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)識(shí)不足、往往忙于日常事務(wù)性工作等原因，造成財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不能滿足形勢(shì)發(fā)展需要。三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的措施（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度（1）制定職務(wù)分離的內(nèi)部控制制度要想達(dá)到不相容職務(wù)相互分離的目的，企業(yè)必須建立內(nèi)部牽制

4、制度，涉及款項(xiàng)和財(cái)物資產(chǎn)的收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。在會(huì)計(jì)核算工作中，會(huì)計(jì)審核人員必須要對(duì)其所負(fù)責(zé)的原始單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，并嚴(yán)格按照記賬憑證編制會(huì)計(jì)信息資料。出納人員則要做好現(xiàn)金的收付、保管和簽發(fā)工作，對(duì)銀行有關(guān)票據(jù)和登記日記賬進(jìn)行嚴(yán)格的分類和記錄。內(nèi)部審計(jì)人員則要在做好定期審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)重點(diǎn)賬目和現(xiàn)金的使用情況進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，以便提高審計(jì)的綜合效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金在管理和使

5、用中存在的各類問(wèn)題。在企業(yè)內(nèi)部，出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)管理崗位的工作，不得兼管編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；稽核人員不得稽核自己辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員不得兼管會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)崗位的授權(quán)與取消，必須在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行。（2）建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度做好企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制，企業(yè)必須在建立不相容崗位分離制度的基礎(chǔ)上，對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)管理，完