淺議煤炭行業(yè)內(nèi)部控制

1、淺議煤炭行業(yè)內(nèi)部控制摘要：內(nèi)部控制作為企業(yè)對其經(jīng)營管理活動進行自我約束與調(diào)節(jié)的有效機制，已構(gòu)成企業(yè)日常管理工作的重要基礎(chǔ)。煤炭行業(yè)在生產(chǎn)過程中存在諸多安全隱患，應有效運用內(nèi)部控制減少財產(chǎn)與人員損失。關(guān)鍵詞：煤炭行業(yè)；內(nèi)部控制；完善對策中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1673291X（2013）08012002引言我國自20世紀90年代開始重視內(nèi)部控制在企業(yè)中的應用。隨著企業(yè)內(nèi)部控制政策法規(guī)的不斷完善，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建

2、設也日益規(guī)范和健全。煤炭行業(yè)作為支持我國經(jīng)濟的基礎(chǔ)性行業(yè)，在很大程度上滿足了國民經(jīng)濟發(fā)展的能源需求。然而，煤炭行業(yè)特殊的生產(chǎn)作業(yè)過程決定了其安全隱患較多，存在較大的財產(chǎn)與人員損失風險，不利于其持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部控制的完善則為這些問題的解決提供了可行性方案。作為一種對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行自我約束與調(diào)節(jié)的內(nèi)在控制機制，內(nèi)部控制構(gòu)成了企業(yè)的管理基礎(chǔ)，貫穿于企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展目標和滿足有關(guān)監(jiān)管條件的必要制度保證。然而，目前來

3、看，煤炭行業(yè)內(nèi)部控制尚存在諸多亟待解決的問題。本文細致剖析了煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上提出了完善煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的相應舉措，以期為同行業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制有關(guān)制度時提供有益參考。（三）企業(yè)風險管理機制相對缺乏，人員風險控制意識不強市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展與完善將煤炭行業(yè)置身于競爭日益激烈的市場化大環(huán)境下，其面臨的風險種類也日益繁多。按不同分類層面可有煤炭企業(yè)因自身原因形成的風險和企業(yè)外部因素造成的風險，企業(yè)運營與日常操作層面的風險和企業(yè)

4、戰(zhàn)略層面的風險。具體來說，企業(yè)面臨著資產(chǎn)流失風險、產(chǎn)業(yè)政策風險、自然災害風險、財務風險、煤炭資源持續(xù)風險、安全生產(chǎn)風險等。然而，部分煤炭企業(yè)尚未完全擺脫計劃經(jīng)濟觀念的不利影響，其風險控制意識不強，風險管理機制尚未建立健全，在做出經(jīng)營決策及戰(zhàn)略規(guī)劃時也很少全面考慮可能存在的風險，不利于企業(yè)的全面風險控制。（四）企業(yè)內(nèi)部信息溝通存在諸多阻礙當前我國煤炭企業(yè)呈現(xiàn)多元化與集團化發(fā)展趨勢，管理幅度不斷加大，內(nèi)部層級逐步增多，這就使得內(nèi)部信息溝通與

5、傳遞難度日益加劇，加上煤炭行業(yè)管理水平不高，信息系統(tǒng)的建設滯后于企業(yè)實際發(fā)展的需要。如多數(shù)煤炭企業(yè)尚未建立起內(nèi)部統(tǒng)一信息實時共享平臺，使得有用信息無法及時在各分支機構(gòu)及內(nèi)部各層級間得到共享與集成，信息傳遞的不及時性在一定程度上影響了企業(yè)信息的真實有效性，不但使得有關(guān)監(jiān)督部門和業(yè)務部門無法及時獲悉企業(yè)真實運營狀況的信息，從而不利于其進行有關(guān)經(jīng)營決策和相應管理活動，而且進一步加大了企業(yè)舞弊與人員犯錯的可能，最終使得煤炭企業(yè)管理水平低下。（五