國庫資金風險分析及其管理路徑選擇

1、國庫資金風險分析及其管理路徑選擇■長期以來，強化國庫資金風險管理、確保國庫資金絕對安全是國庫各項工作的重中之重。隨著當前國庫履職環(huán)境越來越復雜，國庫業(yè)務系統(tǒng)不斷更新上線，國庫資金風險管理也面臨著新的變化和挑戰(zhàn)。本文結合寧波市的實際情況，分析當前國庫資金面臨的風險、存在的主要問題，在此基礎上提出改進思路。一、國庫資金面臨的主要風險及特點國庫根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定辦理預算收入、預算撥款、預算收入退庫及預算收支更正等預算收支業(yè)務。從實踐情況看，

2、國庫資金主要面臨內(nèi)控管理風險、業(yè)務制度風險、業(yè)務操作風險、人員素質風險以及業(yè)務系統(tǒng)風險等。隨著宏觀經(jīng)濟形勢及國庫業(yè)務規(guī)模、業(yè)務技術的不斷發(fā)展變化，國庫資金面臨的風險也不斷變化。當前，國庫資金風險呈現(xiàn)以下主要特點：（一）風險發(fā)生概率大大增加。2012年，寧波全市各級國庫預算收入、預算支出、退庫、更正業(yè)務分別達1589.9萬筆、73.9萬筆、20.3萬筆和0.4萬筆，比2008年分別增長51.5%、859.7%、66.4%、50%；金額分別

3、為1202.9億元、1801.4億元、574.1億元和148.4億元，比2008年分別增長86%、101.5%、67.2%、23.3%。隨著國庫業(yè)務規(guī)模的快速增長，由于業(yè)務差錯導致的國庫資金風險發(fā)生概率大大增加。（二）相對預算收入業(yè)務，預算撥款、退庫業(yè)務風險更集中。在各二是新系統(tǒng)上線以及業(yè)務變化、業(yè)務創(chuàng)新時，未及時修訂原業(yè)務制度。三是對已制定的制度規(guī)定未予充分貫徹落實等。（二）部分國庫人員思想素質、業(yè)務素質不符合從業(yè)要求。一方面，如果從

4、業(yè)人員受拜金主義、享樂主義等腐朽思想侵蝕，或自身存在投機、賭博等不良行為，往往容易無視法律法規(guī)規(guī)定，冒險挪用、盜用國庫資金。另一方面，如果從業(yè)人員因年齡偏大、知識結構老化等原因而對新的業(yè)務知識難以接受消化，導致業(yè)務能力水平不符合要求，往往容易因業(yè)務差錯產(chǎn)生風險。此外，隨著國庫業(yè)務的快速發(fā)展，國庫人員不足問題也容易成為國庫風險滋生的重要根源之一。（三）業(yè)務系統(tǒng)不穩(wěn)，應急水平不足。主要包括：一是業(yè)務系統(tǒng)不穩(wěn)定甚至系統(tǒng)癱瘓將導致重大風險。二是

5、系統(tǒng)管理疏漏導致的業(yè)務風險，如：系統(tǒng)參數(shù)未及時更新等。業(yè)務系統(tǒng)發(fā)生緊急情況時，若缺少必要的應急機制或應急能力水平不足，將使業(yè)務風險不能及時化解并增加風險損失。（四）內(nèi)外部溝通協(xié)調(diào)、對賬監(jiān)督不充分。一是國庫工作開展事先未與財政、征收機關或人民銀行內(nèi)部科技部門等做好溝通協(xié)調(diào)，導致事后業(yè)務管理出現(xiàn)疏漏等風險情況。二是與財政、征收機關及其他相關部門對賬不充分時，往往容易忽視資金挪用、盜用等。三是國庫業(yè)務監(jiān)督不充分容易帶來業(yè)務風險。包括柜面監(jiān)督中