企業(yè)內(nèi)部審計制度范本

1、企業(yè)內(nèi)部審計制度范本第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門

2、內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向

3、董事會負責并定期報告工作第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)

4、。第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審

5、計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。行責任審計(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：1.參加或列席公司(包括部門)及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財

6、務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計3.參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議(四)在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并

7、對其審查。(五)在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預(yù)決算資料5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料6、其他與審計