混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策

1、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策【摘要】目前，我國正處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化的公司制企業(yè)是企業(yè)制度發(fā)展的目標模式。十八屆三中全會明確指出國有企業(yè)的改革要向混合所有制的公司制企業(yè)轉(zhuǎn)化。內(nèi)部控制制度對于混合所有制企業(yè)有著非常重要的意義，能夠有效地幫助企業(yè)將各種要素和資源整合在一起。解決企業(yè)所有權(quán)分散以及所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相互分離的帶來的監(jiān)管難題，抵御內(nèi)外部風險，提高績效水平，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。J企業(yè)是一家混合所有制企業(yè)，本文主要從內(nèi)

2、部控制角度對J企業(yè)存在的問題進行了分析，具體包括：公司治理結(jié)構(gòu)不完善，人力資源管理存在漏洞，全面預算管理不健全、沒有建立風險管理，尚未建立起自己的企業(yè)文化等等。由于J企業(yè)沒有在企業(yè)組建初期即引進內(nèi)部控制理念，特別是沒有針對混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性建立起適宜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，后期企業(yè)又沒有及時完善內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則不能有效地貫徹執(zhí)行，是造成目前困境的主要原因。針對以上問題本文提出了

3、相應的對策建議?！娟P鍵詞】混合所有制；內(nèi)部控制；治理結(jié)構(gòu)；人力資源；全面預算；風險管理；企業(yè)文化混合所有制企業(yè)不同于傳統(tǒng)的國有企業(yè)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化，既保留了公有制的基本屬性，又吸收了其他所有制的理念和運作方法，其公司治理有其特殊性和復雜性。而大幅度提高企業(yè)的績效。內(nèi)部控制作為一項系統(tǒng)工程，貫穿于整個企業(yè)管理，與其他管理體系相輔相成，可以有效地提升企業(yè)管理水平，促進企業(yè)績效和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提高企業(yè)價值。二、J企業(yè)混合所有制形成的背景J企業(yè)

4、是由A大型國有企業(yè)與我國一家蓬勃發(fā)展、十分國際化的民營企業(yè)合資組建的一家混合所有制企業(yè)，雙方合作一是因為其投資項目市場前景可觀，二是可以互利互惠，取長補短，三是國有企業(yè)可以學習先進的市場化管理理念，鍛煉和培養(yǎng)經(jīng)營管理人才。J企業(yè)經(jīng)營項目屬于在國外已有成功經(jīng)驗但我尚屬空白的服務領域，加上股東雙方本身的優(yōu)勢和大力支持，合資企業(yè)各項籌備工作很快鋪開。然而出乎意料的是，新公司成立后不久即陷入了項目停滯、骨干流失的困境，以至瀕臨解散。分析認為，內(nèi)

5、部控制的缺陷是其中主要原因。三、混合所有制企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的主要問題1.公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設，缺乏良性運行機制和執(zhí)行力J企業(yè)董事會和監(jiān)事會成員由雙方股東分別委派，重要事項協(xié)商處理；項目啟動由雙方股東合作，企業(yè)日常工作由國企委派的總經(jīng)理主持，多數(shù)管理人員由國企選派，市場開發(fā)、客戶服務等經(jīng)營業(yè)務由H民企派員或公開招聘。J企業(yè)董、監(jiān)會成員由股東任命并兼職，實際上是股東代表；因此公司所有權(quán)和經(jīng)營決策權(quán)是不可分的。董監(jiān)成員一則不可避免地與