內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題(帶答案)

1、內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題第一章強(qiáng)制性指南一、名詞解釋1.確認(rèn)服務(wù)：是指內(nèi)部審計(jì)師為了對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對(duì)象提供獨(dú)立意見或結(jié)論而做出的客觀評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)章程：內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件。它確立了內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。3.職業(yè)審慎：是指內(nèi)部審計(jì)師在復(fù)雜的環(huán)境中，能運(yùn)用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識(shí)別損害組織利益的行為，對(duì)

2、故意作假犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、浪費(fèi)、工作無(wú)效、利益沖突和不正當(dāng)?shù)男袨?，以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)保持警惕。5.外部服務(wù)提供者：是指獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)所在組織的個(gè)人或公司。這些個(gè)人或公司擁有某一學(xué)科或領(lǐng)域的專門知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。外部服務(wù)提供者豐富多樣，包括精算師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、證券專家、統(tǒng)計(jì)師、信息技術(shù)專家、組織外部審計(jì)師和其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。6.風(fēng)險(xiǎn)：是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。7.內(nèi)部審計(jì)：是一種獨(dú)立、客觀的確

3、認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、判斷題：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確，其他錯(cuò)誤。）1.客觀原則要求勤懇地開展工作。2.內(nèi)部審計(jì)具有處罰權(quán)。3.內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。4.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。6.內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）統(tǒng)一制定的。

4、7.內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。8.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無(wú)所不包。9.內(nèi)部審計(jì)意見應(yīng)該尊重董事長(zhǎng)的意見。10.內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。11.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該精通IT技術(shù)。12.發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識(shí)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必須掌握的基本知識(shí)和技能。13.應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。14.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尊重被審計(jì)單位專家的意見。15.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以接受被審計(jì)人員贈(zèng)送的掛歷。16.如果對(duì)首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)提供確認(rèn)服

5、務(wù)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證部門進(jìn)行監(jiān)督。17.內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)。18.蓄意參與違法活動(dòng)屬于不誠(chéng)信。19.出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師可以不配合外部審計(jì)師的工作。20.外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。21.首席審計(jì)官不需要向董事會(huì)和高管層報(bào)告內(nèi)部評(píng)估的結(jié)果。22.內(nèi)部定期評(píng)估和外部評(píng)估結(jié)果應(yīng)該至少每年報(bào)告一次。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)11.（

6、A）負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性、客觀性。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)12.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸（或了解）對(duì)方的（ABCD）A.審計(jì)方案B.審計(jì)工作底稿C.審計(jì)報(bào)告D.管理建議書13.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)14.內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)該由（B）批準(zhǔn)。A.首席審計(jì)官B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)15.首席審計(jì)官至少（A）一

7、次向董事會(huì)和高管層提交一次工作報(bào)告。A.1年B.2年C.1個(gè)月D.半年16.需要向高管層和董事會(huì)報(bào)告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括（ABC）。A.違法行為B.低效和浪費(fèi)行為C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)D.已查實(shí)的舞弊行為.17.以下違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》的是（CD）A.某公司的內(nèi)部審計(jì)師在完成對(duì)公司采購(gòu)部門的審計(jì)活動(dòng)后，利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問(wèn)B.因?yàn)槭艿椒ㄍ鲉?，在需要時(shí)向法庭披露了可能對(duì)組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料C

8、.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購(gòu)買了該公司的股票D.在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了公司提供的工作報(bào)酬四、填空題1.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必須包括（內(nèi)部評(píng)估）和（外部評(píng)估）。2.內(nèi)部評(píng)估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的（）和（）或由（）其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評(píng)估。3.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該對(duì)組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計(jì)范圍、充分考慮審計(jì)報(bào)告并依據(jù)審計(jì)提出的建議采取適當(dāng)行動(dòng)）的人

9、負(fù)責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告關(guān)系包括（職能性報(bào)告關(guān)系）和（行政性報(bào)告關(guān)系）。5.外部評(píng)估的形式可以是（完全的外部評(píng)估），或者是（對(duì)自我評(píng)估的獨(dú)立外部審定）。6.合格的外部評(píng)估人員和評(píng)估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）和（外部評(píng)估程序）的人員組成。7.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括（年度審計(jì)計(jì)劃）、（溝通計(jì)劃）、（需要的政策及程序）。8.內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃必須建立在（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）基礎(chǔ)上。9.內(nèi)部審計(jì)資源包括（雇員）、（外部服務(wù)提供者）、（資金支持）和可利

10、用的（方法技術(shù)）等。10.（董事會(huì)）對(duì)充足的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任。11.（首席審計(jì)官）對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。12.每年，首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)計(jì)劃情況的總結(jié)報(bào)（高管層）審批，報(bào)（董事會(huì)）參考。13.《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》包括（強(qiáng)制性指南）和（非強(qiáng)制性指南）；14.強(qiáng)制性指南又包括（內(nèi)部審計(jì)定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標(biāo)準(zhǔn)和釋義）；15.非強(qiáng)制性指南包括（立場(chǎng)公告）、（實(shí)務(wù)公