內部控制具體制度——存貨管理

1、存貨管理制度存貨管理制度1.總則總則1.1.為了加強對公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，以及加強對成本核算的內部控制和管理，防范產品成本失真，提高成本管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》、《內部會計控制規(guī)范——存貨（試行）》和《企業(yè)內部控制具體規(guī)范——存貨》（征求意見稿）等法律法規(guī)，并結合公司的實際情況，制定本制度。1.2.本制度適用于

2、晉城藍焰煤業(yè)股份有限公司（以下簡稱晉城煤業(yè)）本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位），參股子公司可參照執(zhí)行。1.3.釋義存貨，是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。2.存貨管理的組織機構和職責存貨管理的組織機構和職責2.1.股份公司財務部門的相關職責（1）負責對供應分公司以及各礦供應部門、財務部門的存

3、貨管理監(jiān)督檢查；（2）負責對庫存物資的盤盈、盤虧以及殘、次存貨處置進行審核；（3）負責各單位的成本核算；（4）負責編制公司的設備、配件采購計劃。2.2.設備租賃部相關職責（1）負責設備及配件的入庫驗收以及不合格品的處置；（2）負責庫存設備及配件的保管、保養(yǎng)以及安全管理；（3）負責庫存設備及配件的發(fā)放工作；（4）負責整理各種帳冊、單據(jù)、報表、憑證等資料，定期與財務部門對帳；（5）負責庫存設備及配件的定期盤點工作。?存貨處置的申請與審批，申

4、請與會計記錄。（3）公司應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務。辦理存貨業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務知識和職業(yè)道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關的政策、法律及業(yè)務培訓，不斷提高他們的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（4）公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執(zhí)行授權接觸。3.授權審批規(guī)定授權審

5、批規(guī)定公司應建立存貨管理的授權審批制度。存貨管理的相關部門與經辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨管理業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。授權審批內容可以參見下表：存貨管理審批權力矩陣存貨管理審批權力矩陣需用單位供應分公司股份本部高管層董事會審批部門及人員審批事項承辦人領導倉庫財務部領