《審計》習(xí)題答案

1、參考答案參考答案【第二章教材習(xí)題答案第二章教材習(xí)題答案】1.答：對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形產(chǎn)生不利影響的因素審計項(xiàng)目組成員與審計客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商自身利益會計師事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有收費(fèi)安排自身利益在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人過度推介會計師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)自我評價注冊會計師接受客戶的禮品或享受優(yōu)惠待遇（價值重大）密切關(guān)系會計師事務(wù)所為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響

2、鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對象信息自我評價項(xiàng)目小組成員的妻子是客戶的出納密切關(guān)系會計師事務(wù)所受到客戶的起訴威脅外在壓力注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當(dāng)會計處理，否則將不被提升外在壓力2.答：（1）違反職業(yè)道德守則。雖然說事務(wù)所可以自主商定審計的收費(fèi)，但是不能因?yàn)槭召M(fèi)而相應(yīng)縮小審計范圍，影響審計工作的質(zhì)量。（2）違反職業(yè)道德守則。事務(wù)所要同時為兩個存在競爭關(guān)系的審計客戶提供審計，需要告知客戶，并征得他們的同意才能執(zhí)行業(yè)務(wù)

3、。（3）違反職業(yè)道德守則。根據(jù)規(guī)定不允許為屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶提供編制財務(wù)報表的服務(wù)，起碼形式上會對獨(dú)立行產(chǎn)生影響。（注意和非公眾利益實(shí)體要求的區(qū)別，在對非公眾利益實(shí)體的審計客戶提供這項(xiàng)工作是允許的）（4）違反職業(yè)道德守則。根據(jù)規(guī)定對于屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶而言，招聘董事、高級管理人員，或所處職位能夠?qū)蛻魰嬘涗浕虮粚徲嬝攧?wù)報表的編制實(shí)施重大影響的高級管理人員，會計師事務(wù)所不能提供對可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查的服務(wù)。

4、（5）違反職業(yè)道德守則。協(xié)助制定公司的財務(wù)戰(zhàn)略，屬于承擔(dān)公司的管理層職責(zé)，是職業(yè)道德所不允許的。【第四章教材習(xí)題答案第四章教材習(xí)題答案】1.答：情況序號管理當(dāng)局認(rèn)定審計目標(biāo)審計證據(jù)的種類（1）存在或發(fā)生真實(shí)性書面證據(jù)（2）存在或發(fā)生完整性真實(shí)性完整性實(shí)物證據(jù)所以總體錯報=5000（180200）5000=500（萬元）（高估）。2.答：（1）存在不當(dāng)之處。當(dāng)預(yù)期存在大量錯報時，應(yīng)該使用傳統(tǒng)變量抽樣，如果預(yù)期錯報很小，使用PPS抽樣的效率

5、更高。（2）存在不當(dāng)之處。采用差額估計抽樣法推斷的總體錯報=（200180）50400=160（萬元）。（3）不存在不當(dāng)之處。（4）存在不當(dāng)之處。在PPS抽樣中，任一抽樣單元被抽取的概率與其賬面金額成正比，具有對總體進(jìn)行自動分層的優(yōu)點(diǎn)，所以沒有必要再分層?！镜谄哒陆滩牧?xí)題答案第七章教材習(xí)題答案】1.答:A注冊會計師的觀點(diǎn)不正確。審計業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容中已經(jīng)指明，可以提及注冊會計師擬出具的審計報告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情況下出具

6、的審計報告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明。審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式可能因被審計單位的不同而不同，但應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：①財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍；②注冊會計師的責(zé)任；③管理層的責(zé)任；④指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報吿編制基礎(chǔ)；⑤提及注冊會計師擬出具的審計報告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情況下出具的審計報告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明。2.答:（1）不存在不當(dāng)之處。（2）存在不當(dāng)之處。計劃審計工作并非一個孤立的階段，而是一

7、個持續(xù)的，不斷修正的過程。（3）存在不當(dāng)之處。注冊會計師在判斷某事項(xiàng)對財務(wù)報表是否重大時，是在考慮財務(wù)報表使用者整體共同的財務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的，不需要考慮錯報對個別報表使用者可能產(chǎn)生的影響。（4）存在不當(dāng)之處。在錯報性質(zhì)不嚴(yán)重、錯報金額低于重要性的情況下，注冊會計師還需考慮該錯報連同其他錯報是否可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，才能確定該錯報是否重要。（5）存在不當(dāng)之處。重大錯報風(fēng)險是獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在于財務(wù)