格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

1、格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在公司戰(zhàn)略的制定過(guò)程及日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往會(huì)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)為了進(jìn)一步規(guī)避或者降低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)者強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理并制定及落實(shí)相關(guān)的保障措施這就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制要求公司上至董事會(huì)、管理層下至全體員工都要參與其中。確保財(cái)務(wù)報(bào)告及經(jīng)營(yíng)信息可靠日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效及高效資產(chǎn)安全這是內(nèi)部控制實(shí)施的三大基本目標(biāo)。在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程當(dāng)中內(nèi)部控制系統(tǒng)如同計(jì)算機(jī)的后臺(tái)運(yùn)作系統(tǒng)掌控著前臺(tái)的一切行動(dòng)。作為非財(cái)務(wù)信息重要組成部

2、分的內(nèi)部控制信息不僅反映了企業(yè)內(nèi)部控制狀況也反映了公司發(fā)展?jié)摿拔磥?lái)價(jià)值彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)信息僅表示企業(yè)過(guò)去業(yè)績(jī)的缺陷同時(shí)影響人們對(duì)其財(cái)務(wù)信息可靠性的判斷。理論上講完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能為財(cái)務(wù)報(bào)告及其相關(guān)信息的真實(shí)完整提供可靠保障。因此，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，判斷其內(nèi)部控制體系是否完善對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的意義。本文通過(guò)分析中國(guó)上市內(nèi)部控制指數(shù)研究課題組設(shè)計(jì)的中國(guó)上市公司內(nèi)部控制衡量指標(biāo)體系來(lái)評(píng)價(jià)珠海格力電器股份有限公司的內(nèi)部控制情

3、況。一、格力電器內(nèi)部控制的基本情況（一）內(nèi)部控制環(huán)境：1.治理結(jié)構(gòu)格力電器建立了規(guī)范的格力電器治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，確保了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)合法合規(guī)有效運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)成員各司其職。此外，格力電器還建立并公告了內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立獨(dú)立審計(jì)部，審計(jì)部在格力電器董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和格力電器內(nèi)部控制制度要求，獨(dú)立開(kāi)展審

4、計(jì)工作。審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。因此總體而言，格力電器的格力電器治理水平較高。2發(fā)展戰(zhàn)略未來(lái)格力電器將加大科研投入，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù)；加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸；從擴(kuò)大自主品牌的出口著手，將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。3.人力資源格力電器制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策如員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換等制度。4社

5、會(huì)責(zé)任格力電器積極承擔(dān)和履行對(duì)格力電器股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任，保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持，追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)，積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策，并購(gòu)格力電器熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。5.企業(yè)文化自1991年成立以來(lái)，格力電器建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化，核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中

6、逐步凝練而成，并隨著格力電器的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。此外，格力建立了“追求完美質(zhì)量，創(chuàng)立國(guó)際品牌，打造百年企業(yè)”的質(zhì)量方針，“研制綠色產(chǎn)品，堅(jiān)持清潔生產(chǎn)，保護(hù)生存環(huán)境”的環(huán)境方針，“以人為本，安全生產(chǎn)，保障健康，關(guān)愛(ài)生命”的職業(yè)健康安全方針。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估格力電器制定了一系列制度對(duì)工程立項(xiàng)、價(jià)格確定、運(yùn)行管理、結(jié)算等流程崗位職責(zé)、操作規(guī)范進(jìn)行明確規(guī)定并安排專門人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。10.對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制格力電器制定

7、了《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行明確規(guī)范。2012年內(nèi)格力電器無(wú)重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。11.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制格力電器制定《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和使用的規(guī)范流程確保財(cái)務(wù)信息披露真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。12.預(yù)算管理的內(nèi)部控制格力電器建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度重點(diǎn)對(duì)銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控對(duì)預(yù)算進(jìn)度偏差進(jìn)行專項(xiàng)分析及時(shí)制止格力電器不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。13.合同管理的內(nèi)部控制

8、格力電器已建立較完善的合同審批體系明確各類合同的簽審權(quán)限及格式并建立合同管理系統(tǒng)對(duì)格力電器合同實(shí)行電子化管理。14.信息披露的內(nèi)部控制格力電器制定了《信息披露管理制度》確保信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)根據(jù)中國(guó)上市內(nèi)部控制指數(shù)研究課題組公布的《迪博?中國(guó)上市格力電器內(nèi)部控制指數(shù)綜合排名100強(qiáng)》，格力電器的內(nèi)部控制體系可以從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)和資產(chǎn)安全五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)：（一）戰(zhàn)略方面：1.市場(chǎng)占有率：