上海財經(jīng)法規(guī)講義第二章　金融法律制度

1、第二章金融法律制度金融法律制度第一節(jié)第一節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。現(xiàn)金管理應(yīng)當遵守以下現(xiàn)金管理原則：現(xiàn)金管理應(yīng)當遵守以下現(xiàn)金管理原則：1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.

2、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。3.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.中國人民銀行各級機構(gòu)嚴格履行金融主管機關(guān)職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督和稽核。5.開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。

3、3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點1000元以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金管理的基本要求三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證的關(guān)系在經(jīng)濟往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予

4、比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。（二）庫存現(xiàn)金限額的管理開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位35天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。（三）關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當于當日及時交存開戶銀行。（四）現(xiàn)金賬目的管理開戶單位應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當做到日清月結(jié)、賬款相符；①、不準用不符合財務(wù)會計制度的憑

5、證頂替庫存現(xiàn)金（即白條抵庫）；②、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；③、不準謊報用途套用現(xiàn)金；④、不準利用存款賬戶代其他（四）辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。4.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字準確、字跡清晰、不

6、錯不漏、不潦草、防止涂改。（五）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)當用正楷或者行書填寫。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”字，在“角”之后可以不寫“整”，在“分”后不寫“整”字。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白，目的是防止變造票據(jù)。4.阿拉伯數(shù)字小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。

7、5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。當月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加壹。例如：2月15日應(yīng)寫為零貳月壹拾伍日；10月20日應(yīng)寫為零壹拾月零貳拾日7.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。（六）支付結(jié)算的紀律和責任二、銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶（一）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的適用范圍凡是在中國境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)

8、算賬戶的存款人。銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（包括外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。（二）人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則1.一個基本存款賬戶原則。2.自主選擇原則。3.遵守法律、行政法規(guī)原則。4.信息保密原則。（三）人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念和種類人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期活期存款賬戶。

9、銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（四）銀行結(jié)算賬戶的開