納稅籌劃練習(xí)

1、1.一家大公司聘請你作稅務(wù)顧問，這家公司有累積的稅收虧損，并預(yù)計以后幾年會維持這種狀況。該公司打算在外地設(shè)立一家新的配送工廠。估計該工廠成本為1，000萬元。公司正考慮3種備選方案：依據(jù)方案A，公司借入1，000萬元買入這樣的工廠；依據(jù)方案B，公司發(fā)行普通股票籌款1，000萬元購買這樣的工廠；依據(jù)方案C，公司向當(dāng)前所有者租用這樣的工廠。公司要求你準(zhǔn)備一份簡要的報告，勾勒出每種方案的稅收結(jié)果。在報告中，請你推薦從稅收上講最有效的方案。2.

2、王麗打算成立一家經(jīng)營文具生產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，預(yù)計每年可以實現(xiàn)利潤350000元（假設(shè)不存在稅會差異，無需進行納稅調(diào)整）。在企業(yè)組織形式的選擇方面，現(xiàn)有以下兩個方案可供選擇：方案一：成立一人有限責(zé)任公司方案二：成立個人獨資企業(yè)請從稅收角度考慮，并判斷王麗應(yīng)當(dāng)選擇哪一個方案？3.天輪公司是一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司為了盡可能擴大市場份額，采用分期收款的方式銷售產(chǎn)品。2015年7月發(fā)出產(chǎn)品1000萬元（不含稅市場價為1800

3、萬元），合同約定分三個月等額收款。公司內(nèi)部在開具發(fā)票的問題上存在不同的意見，一方觀點是在發(fā)出產(chǎn)品時就開具全額發(fā)票，這樣處理起來比較簡便；另一方則認(rèn)為應(yīng)該按照合同約定分期等額開具發(fā)票。（本題不考慮進項稅）請結(jié)合增值稅相關(guān)稅收政策進行分析，上述兩種觀點中哪一種對天輪公司更為有利？增值稅1.大華公司為增值稅一般納稅人，外購用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料鋼材時，有甲、乙兩個供應(yīng)商，其中甲供應(yīng)商為增值稅一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票，鋼材含稅價格為40

4、000元；乙供應(yīng)商為增值稅小規(guī)模納稅人，可以向其主管稅務(wù)機關(guān)申請代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，鋼材含稅價格為38000元。預(yù)計該批鋼材生產(chǎn)的產(chǎn)品的不含稅銷售收入為65000元。該公司應(yīng)該從哪家供應(yīng)商購進原材料？（不考慮除增值稅以外的其他稅費）請從以下三個角度分別進行分析（1）增值稅應(yīng)納稅額的角度（2）原材料凈成本的角度（3）稅后收益的角度2.位于縣城的東方公司是增值稅一般納稅人，主要從事農(nóng)機生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，此外還提供農(nóng)機出租服務(wù)。20

5、15年5月，該公司銷售農(nóng)機收入和提供農(nóng)機出租服務(wù)取得收入合計800萬元（不含稅），當(dāng)月可以抵扣的增值稅進項稅額為60萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅，并思考如何降低稅負(fù)。（不考慮除增值稅以外的其他稅費）3.宏興公司是一家具有出口經(jīng)營權(quán)中外合資企業(yè)，主要從事電池生產(chǎn)業(yè)務(wù)，其產(chǎn)品全部銷往歐洲。2014年該公司自營出口電池取得銷售收入6000萬元，可抵扣的增值稅進項稅額共計500萬元。已知該公司產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為1

6、5%。（不考慮除增值稅以外的其他稅費）（1）請計算2014年該公司應(yīng)退稅額和免抵稅額。（2）若該公司先將電池產(chǎn)品以同樣的價格6000萬元（含稅）出售給興業(yè)外貿(mào)公司（屬于宏興公司關(guān)聯(lián)企業(yè)之一），該外貿(mào)企業(yè)再以同樣的價格出口，這樣是否能夠獲取更大的稅收利益？消費稅1.甲公司為一家大型日用品生產(chǎn)企業(yè)，主要從事化妝品和護膚護發(fā)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。為了吸引消費者的眼球，擴大銷量，該公司決定將化妝品與護膚品包裝成成套產(chǎn)品進行銷售。2015年，甲公司取

7、得化妝品的銷售額為800萬元，護膚品的銷售額為400萬元，包裝費銷售收入為200萬元，包裝費的成本為150萬元。（化妝品的消費稅稅率為30%，上述金額均不含稅）請從稅收的角度分析甲公司的銷售方案是否最佳？若不是，請設(shè)計能合理降低公司稅負(fù)的籌劃方案。2.大興公司主要從事小汽車的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2014年底以賒銷方式從新華橡膠廠購入橡膠材料。由于經(jīng)營狀況不佳，大興公司至2015年5月底仍未償還所欠新華橡膠廠的購貨款。2015年6月，大興公司與