海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣操作流

1、海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程一、實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書）“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請稽核比對。二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后1025個工作日，我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營單位，客戶先不要急上傳

2、海關(guān)繳款書。（最好在繳款書日期后最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對工作日之后才上傳比對）。三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書海關(guān)繳款書號碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，可抵扣的海關(guān)繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書時號碼應(yīng)完整規(guī)范錄入，其中：數(shù)字、字母、符號以半角錄入；大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號碼必須填寫完整；其中“—”不能以“”代替；英文字母“L”一律為大寫；通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號碼上行打印的括

3、號和四位日期不屬于繳款書號碼，不應(yīng)錄入；開票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期；如企業(yè)取得同一號碼多張海關(guān)繳款書，稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計數(shù)錄入。四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果，查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報月份，然后再點擊“稽核管理——查詢比對結(jié)果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關(guān)繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司。納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對查詢方法，避免由于操作錯誤，導(dǎo)致錯過抵扣期限，造成損失。五、確認(rèn)下載

4、稽核結(jié)果通知書納稅人每月1－13日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》(以下簡稱稽核通知書)。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實時下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》(以下簡稱稽核通知書)功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外，納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進行“稽核結(jié)果通知書”導(dǎo)出，即給予納稅人自行選擇“稽核結(jié)果通知書”下載時間的權(quán)力。具體方法是：每月1日后，納稅人可實時查詢本

5、納稅人海關(guān)繳款書稽核比對情況，如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對相符，即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留，可繼續(xù)等待，在當(dāng)月申報期結(jié)束前，隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符，隨時可以自行下載稽核結(jié)果進行申報抵扣；如超過14號海關(guān)繳款書仍有滯留，納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次個納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書稽核結(jié)果通知書”。

6、每月14日上午，系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出，這次稽核比對相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報期內(nèi)申報抵扣。注意，每月的最后批量導(dǎo)出時間是14日上午，不隨節(jié)假日順延。舉例說明舉例說明：某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書。1.7月31日稽核比對結(jié)果10張全部是相符，則該納稅人可在8月申報期內(nèi)申報抵扣。2.7月31日稽核比對結(jié)果7張相符，3張滯留。如果納稅人認(rèn)為可以接受只抵扣這7張，剩余3張可留待下月參與稽核比

7、對，則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣這7張，剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣，就不要下載“稽核結(jié)果通知書”，在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況，什么時候這3張相符，納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進行申報抵扣，或者剩余的3張有1張或2張相符了，納稅人可以接受了，就下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣，剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留，

8、納稅人沒有下載“稽核結(jié)果通知書”，則系統(tǒng)會將7月份有海關(guān)信息但沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書”的導(dǎo)出，納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書”中注明的相符信息在申報期內(nèi)做申報抵扣。納稅人應(yīng)將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。六、海關(guān)繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題？1、對于網(wǎng)上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書，在查詢比對結(jié)果后，一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書，可：1）、繼續(xù)等待比對結(jié)果繼續(xù)等待比對結(jié)果

9、；2）、通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對。發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對。2、對稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書，納稅人可在稅務(wù)機關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請數(shù)據(jù)修改或申請審核檢查，納稅人填寫《稽核異常海關(guān)繳款書核對申請表》，并持海關(guān)繳款書原件及加蓋財務(wù)專用章的復(fù)印件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對或者申請審核檢查。稅務(wù)

10、機關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對申請進行核查，如屬于采集錯誤的，在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書信息并復(fù)核后再次進行稽核比對，如不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的海關(guān)繳款書，經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣。（注：海關(guān)繳款書為比對正常，留待（注：海關(guān)繳款書為比對正常，留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理，必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書才繼續(xù)比對時不可作為稽核異