保險學(xué)授課教案 第九章 保險資金運用

1、第九章保險資金運用本章重點：本章重點：正確認(rèn)識保險準(zhǔn)備金的基本內(nèi)涵及其構(gòu)成；保險準(zhǔn)備金計提的主要方法；保險資金的構(gòu)成、運用原則與形式基本要求：基本要求：正確認(rèn)識保險準(zhǔn)備金的基本內(nèi)涵及其構(gòu)成；了解保險壽險和非壽險準(zhǔn)備金計提的主要方法；把握保險資金的構(gòu)成、運用原則與形式。本章內(nèi)容本章內(nèi)容第一節(jié)保險準(zhǔn)備金及其計提一、保險準(zhǔn)備金及分類一、保險準(zhǔn)備金及分類1、保險準(zhǔn)備金保險準(zhǔn)備金，是由保險人按一定規(guī)則，從所積累的保險費中提存的，為履行其補償或給付

2、責(zé)任而建立的基金。2、保險準(zhǔn)備金分類保險責(zé)任準(zhǔn)備金大致可分為三類：一是未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，它是保險人為履行未滿期的承保責(zé)任和投保人或保險人在保險期限未期滿時，解除保險合同所承擔(dān)的責(zé)任而建立的準(zhǔn)備金；二是未決賠款準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金，即在年度終了結(jié)算時對尚未決定的給付金額所提存的準(zhǔn)備金；三是總準(zhǔn)備金，它是保險人為了應(yīng)付將來可能發(fā)過的特大賠款，從已到期保險費的結(jié)余中，按一定比例提存的準(zhǔn)備金。二、二、非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金非壽險（包括各

3、種財產(chǎn)保險、責(zé)任保險、信用保險及短期人身保險等一切非壽險業(yè)務(wù)）準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金和總準(zhǔn)備金。1、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及其計算方法（1）年平均估算法。假定每年中的所有保單是在365天中逐日均勻開立的，即每天開立的保單數(shù)量及金額大體相等，這樣一年的保單在當(dāng)年還有50%的有效部分未到期，則應(yīng)提存有效保單保費的50%作為準(zhǔn)備金。我國保險法明確規(guī)定，所有非壽險業(yè)務(wù)均按此方法提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。（3）賠付率法。選擇一個時期

4、的賠付率來估計某類業(yè)務(wù)的最終賠付額，從估計的最終賠付額中扣除已支付的賠款和理賠費用，即為未決賠款額。3、總準(zhǔn)備金及其提存（1）總準(zhǔn)備金所謂總準(zhǔn)備金是保險人為應(yīng)付將來可能發(fā)生的特大賠款而設(shè)立的基金?？倻?zhǔn)備金需要經(jīng)過較長時期的不斷積累。其規(guī)模的大小，需受保險風(fēng)險管理的技術(shù)水平、經(jīng)營環(huán)境等因素的影響。鑒于總準(zhǔn)備金對于保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和社會的穩(wěn)定具有重要的保障功能，因此我國保險法中，將其稱為保險保障基金。（2）總準(zhǔn)備金的提存總準(zhǔn)備金是在扣除了未

5、到期責(zé)任準(zhǔn)備金，未決賠款準(zhǔn)備金和各種稅金及保險人留存后的剩余部分提存，其提存的方式一般是由國家的法令形式加以限定。三、壽險準(zhǔn)備金及其計提三、壽險準(zhǔn)備金及其計提1、人壽保險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的含義2、人壽保險人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金的提存方法有兩種，分別是過去法和未來法。（1）過去法又稱追溯法，它是保險人依據(jù)過去經(jīng)營的壽險業(yè)務(wù)，提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種提存方法。（2）未來法。該方法又稱預(yù)期法，它是指首先計算出今后全部未付保險金的現(xiàn)值和未收保險費

6、的現(xiàn)值，然后以前一現(xiàn)值減后一現(xiàn)值的差額就是本會計年度未應(yīng)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。課堂討論：課堂討論：明確準(zhǔn)備金的提存方法對保險雙方有何意義？第二節(jié)保險資金來源與運用原則一、保險資金運用的來源一、保險資金運用的來源1、權(quán)益資本：資本金；公積金；總準(zhǔn)備金。（1）資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金。通俗地講，資本金就是企業(yè)的開業(yè)資金。（2）公積金。公積金分為資本公積金和法定公積金。資本公積金主要來源于資本溢價、資產(chǎn)重估增值