3企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)之解析——張連起內(nèi)部控制系列談

1、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)之解析——張連起內(nèi)部控制系列談?wù)n堂練習(xí)判斷題：1、管理層是基于內(nèi)控鑒定目的而進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：b題目解析：是基于對(duì)外提供內(nèi)控報(bào)告目的而進(jìn)行的評(píng)價(jià)2、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指由企業(yè)管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：b題目解析：是企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的。3、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法一般有個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法、標(biāo)桿法、穿行測(cè)試法、抽樣法、

2、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法和專題討論會(huì)法。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：a4、對(duì)于存入銀行但沒有計(jì)入日記賬的現(xiàn)金收入，可以通過不定期編制的銀行余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬項(xiàng)目來查證。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：b題目解析：應(yīng)該是定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表5、為防止出現(xiàn)購(gòu)貨漏記賬，銷貨發(fā)票上的價(jià)格要根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：b題目解析：為防止出現(xiàn)購(gòu)貨漏記賬，生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案。6、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)計(jì)劃主要是針對(duì)三方面的考慮，即重要程

3、度、舞弊和對(duì)多處經(jīng)營(yíng)的考慮。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：a7、了解內(nèi)部控制從三個(gè)方面入手：方法和手段、企業(yè)整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：a8、企業(yè)管理層和董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論對(duì)相關(guān)單位、部門或人員實(shí)施適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和懲戒。A、對(duì)B、錯(cuò)答案：a單選題：答案：b題目解析：B解釋應(yīng)是必須有程序確保交易以適當(dāng)金額入賬。7、下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則的是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、謹(jǐn)慎性原則答案：d題目

4、解析：內(nèi)控應(yīng)遵循原則是ABC三項(xiàng)8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟中，記錄內(nèi)部控制的方法不包括（）。A、流程圖B、控制矩陣C、調(diào)查問卷D、檢查賬簿答案：d題目解析：記錄內(nèi)控，除ABC項(xiàng)外，還有文字說明、控制缺陷的文件等。多選題：1、財(cái)務(wù)組織體系內(nèi)部控制評(píng)估主要反映（）。A、企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督B、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置C、財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督的日常職責(zé)管理D、審計(jì)工作成果及發(fā)現(xiàn)并解決重大內(nèi)部控制缺陷情況答案：abcd題目解析：除選項(xiàng)外還有

5、人員的配備及員工職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平的情況等。2、下列項(xiàng)目中屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)的內(nèi)容是（）。A、固定資產(chǎn)B、資金C、采購(gòu)與付款D、存貨答案：abcd題目解析：除選項(xiàng)外還包括銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對(duì)外投資、擔(dān)保、籌資、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、財(cái)務(wù)信息披露和財(cái)務(wù)組織體系等14個(gè)方面的評(píng)估內(nèi)容。3、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容，銷售與收款內(nèi)控評(píng)估主要反映（）。A、定價(jià)原則B、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)的權(quán)限C、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件D、概預(yù)算控制制度答案：