內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1、一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度一、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1.1.錢賬分管制錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)另一方面出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報(bào)表由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬出納人員編制現(xiàn)金日報(bào)表。2.2.現(xiàn)金開支

2、審批制現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面:(1)現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金各種勞保、福利費(fèi)用差旅費(fèi)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。(2)制定各種報(bào)銷憑證規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章交會(huì)計(jì)人員登出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清

3、點(diǎn)其數(shù)量然后加總即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款應(yīng)進(jìn)一步查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長款指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主如果確實(shí)無法退還應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題一般應(yīng)按規(guī)定

4、的由過失人賠償。(4)按規(guī)定實(shí)際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。4.4.現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。一般來說現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法不預(yù)先通知出納員以防預(yù)先做手腳盤點(diǎn)時(shí)間最好