案例6全過程跟蹤審計實施方案

1、3全過程跟蹤審計實施方案（簡）全過程跟蹤審計實施方案（簡）為規(guī)范建設項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質量，特制定本審計實施方案。第一部分第一部分審計程序審計程序一、全過程跟蹤審計包括項目建設前期前期階段審計審計、項目建設實設實施階段審計審計、項目竣工決算目竣工決算階段審計審計、項目完工目完工審計審計評價等階段。二、全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負責人和審計組成員。三、審計組首次進點，應召開審計進點會。四、審計組進點，

2、審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。五、審計組現(xiàn)場審計期間，應核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設單位下達審計意見和審計建議。七、全部審計工作完結后，應報送《全過程跟蹤程跟蹤審計結審計結果報告》（格式見附件）。審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結算審核定案表》匯總表和《竣工結算審核52、設計是否全過程招標或分階段

3、招標；初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查，上級公司是否進行初設批復。3、初步設計概算編制的建設規(guī)模和建設標準是否與核準的文件相符，有無超規(guī)模、超標準和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經上級公司批復后實施。4、工程建設設計是否嚴格按照批準的設計文件進行，是否擅自變更設計。引起工程投資增加的設計變更、非生產性設施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否履行設計變更的審批程序。（1）設計變更是否有設計單位編制變更單（必須付投資