行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范

1、1附件附件1：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（征求意見稿）第一章第一章總則第一條為了促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于黨政工作部門、檢察機關、審判機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經濟活動的內部控制。第三條本規(guī)范所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、

2、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。第五條單位建立并實施內部控制應遵循制衡性原則、重要性原則、適應性原則以及成本效益原則。3制措施。第十條單位應當綜合考慮經濟活動的規(guī)模、復雜程度和管理模式等因素，為內部控制關鍵崗位配備能力和資質合格的業(yè)務人員。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相

3、適應的資質和能力。單位應當切實加強工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。第十一條單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；如單位業(yè)務環(huán)境、經濟活動規(guī)模、復雜程度或管理模式等發(fā)生重大變化，應及時進行重估。第十二條單位可以根據本規(guī)范的要求和單位的實際情況成立風險評估工作小組。單位應當采取必要措施保證經濟活動風險評估工作的權威性、獨立性