淺議鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、1淺議鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：內(nèi)部控制執(zhí)行力的優(yōu)化對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)提升內(nèi)部控制的整體戰(zhàn)略效果有著極大影響。本文主要從內(nèi)部控制的內(nèi)容優(yōu)化、執(zhí)行流程再造、權(quán)利制衡及激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制等，制定促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力改進(jìn)的相關(guān)方案，以期能夠較好的降低鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問(wèn)題。關(guān)鍵詞：鐵路內(nèi)部控制問(wèn)題對(duì)策隨著鐵路市場(chǎng)主體地位的轉(zhuǎn)變，內(nèi)控制度在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略中顯得尤為重要。企業(yè)內(nèi)部控制的成敗與否，很重要的一

2、個(gè)因素就是內(nèi)部控制的執(zhí)行力是否到位。內(nèi)部控制制度執(zhí)行力是指內(nèi)部控制制度執(zhí)行的能力與力度，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理控制的一系列制度所規(guī)定事項(xiàng)實(shí)際執(zhí)行程度和效果的綜合評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制執(zhí)行力對(duì)于當(dāng)前我國(guó)鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展有著極大的意義，需要引起重視。一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力存在的主要問(wèn)題及成因（一）鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問(wèn)題鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力不足的問(wèn)題在近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著較為明顯的體現(xiàn)。分析歷年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：虛列成本、推

3、遲或超標(biāo)列支費(fèi)用、賬外資產(chǎn)、變相購(gòu)置資產(chǎn)、超預(yù)算支出等等。究其原因，都是因?yàn)閮?nèi)控制度執(zhí)行不力。這些問(wèn)題說(shuō)明鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力存在較大的缺陷，并且對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重不利影響，3內(nèi)部控制或存在以權(quán)謀私想法等問(wèn)題就會(huì)阻礙內(nèi)部控制的執(zhí)行，降低鐵路運(yùn)輸部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行力。4、內(nèi)部控制相關(guān)人員的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制缺乏鐵路運(yùn)輸部門(mén)的內(nèi)部控制執(zhí)行力不足與內(nèi)部控制相關(guān)部門(mén)及人員積極性不足存在直接關(guān)系，各部門(mén)人員缺乏主動(dòng)配合企業(yè)內(nèi)部控制手

4、段實(shí)現(xiàn)的態(tài)度，就必然拉長(zhǎng)內(nèi)部控制手段執(zhí)行時(shí)間并降低其效果。造成這一問(wèn)題的主要原因是目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制中缺乏有效的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行有較大貢獻(xiàn)的員工也不會(huì)得到相應(yīng)的鼓勵(lì)，消極執(zhí)行內(nèi)部控制制度的員工也不會(huì)受到懲罰，這就使得內(nèi)部控制對(duì)員工的影響不到，難以獲得全面的落實(shí)。二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力優(yōu)化的對(duì)策（一）整合內(nèi)部控制流程鐵路運(yùn)輸企業(yè)需要結(jié)合自身財(cái)務(wù)活動(dòng)的整合作業(yè)流程，設(shè)定覆蓋整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制機(jī)制，并形