統(tǒng)計指標(biāo)

1、1,控 制,(Controlling),2,基本組織架構(gòu)基本業(yè)務(wù)流程基本主數(shù)據(jù)成本中心業(yè)務(wù)內(nèi)部定單業(yè)務(wù),3,公司代碼1,成本中心1,CO模塊的組織架構(gòu),成本中心組,內(nèi)部定單組,成本中心2,成本中心3,,,,,內(nèi)部定單1,內(nèi)部定單2,內(nèi)部定單3,,,,,,,成本控制范圍,公司代碼2,,,……,4,成本中心,定單,期間費用,成本中心,制造費用,材料費用,成本中心,,成本中心,存貨,服務(wù)消耗,成本費用歸集,間接消耗,受益消耗,分配、分

2、攤,作業(yè)分配,定單結(jié)算,直接消耗,生產(chǎn)消耗,作業(yè)分配,FI總帳過帳,分配、分?jǐn)?FI總帳過帳,FI總帳過帳,CO基本業(yè)務(wù)流程,5,成本要素（組）成本中心（組）作業(yè)類型（組）統(tǒng)計指標(biāo)（組）內(nèi)部定單（組）,CO模塊的基本主數(shù)據(jù),6,什么是成本要素？,成本要素，是對成本、費用的明細(xì)分類；用于控制輸入，分類和分配價值。當(dāng)使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：成本中心，內(nèi)部定單等。,7,成本要素的分類：,初級成本要素,

3、直接材料直接人工折舊費用,（依據(jù)FI中總帳科目創(chuàng)建）,生產(chǎn)成本,管理費用,銷售費用,,,差旅費通訊費低值易耗品攤銷,廣告費市場開拓費用銷售員工資,,固定資產(chǎn),,土地房屋機械設(shè)備電子設(shè)備車輛設(shè)備,次級成本要素,（CO中獨立創(chuàng)建）,會議室使用費內(nèi)部用車費,內(nèi)部核算,,費用分?jǐn)?輔助成本制造費用,,8,成本中心,成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發(fā)生地點的一個組織單元；成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作

4、業(yè)或服務(wù)、地點或職責(zé)范圍建立。,成本中心組,相關(guān)的多個成本中心的集合,主數(shù)據(jù)：有效期間 成本中心類型 業(yè)務(wù)范圍 利潤中心,9,成本中心組層次結(jié)構(gòu),,,成本中心組,成本中心,,,,,,,,,,,企劃部,管理部門,,XXXX公司,,,,財務(wù)部,,生產(chǎn)部門,,,一車間,二車間,,,,,,銷售部門,,廣告部,市場部,,,,,,,,,,,,,10,什么是

5、作業(yè)類型?,描述一個成本中心提供的作業(yè)或服務(wù)的形式，根據(jù)其計價和作業(yè)量進(jìn)行成本費用核算。,維修作業(yè),文印服務(wù),內(nèi)部用車,作業(yè)工時,計量方式：,紙張頁數(shù),行駛里程,11,作業(yè)成本的計量分配,成本中心15600,成本中心15530,作業(yè)類型: 維修作業(yè)成本中心: 11300,10 小時@ $50,30 小時 @ $50,$500,$1500,12,什么是統(tǒng)計指標(biāo)？,體現(xiàn)成本中心和內(nèi)部訂單不同特征的指標(biāo)或統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。如：成本中心的雇員

6、人數(shù) 電話使用時間 車輛使用里程等,13,依據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)進(jìn)行費用分配,,,20人 20％,50人 50％,30人 30％,成本中心 雇員人數(shù) 比例 餐廳費用1000元,11301,11302,11303,1000 X 20%＝200元,1000 X 50%＝500元,1000 X 30%＝300元,14,休息一會,15,成本中心業(yè)務(wù),業(yè)

7、務(wù)流程 信息系統(tǒng) 計劃編制 實際過帳 期末處理,16,實際成本費用,服務(wù)成本中心,,成本中心基本業(yè)務(wù)流程,總帳科目,成本要素,計劃成本費用,,,,計劃/實際/差異分析表,消耗成本中心,,,分配、分?jǐn)?作業(yè)分配,,,,,17,信息系統(tǒng),實際/計劃比較表 實際/實際比較表 行項目主數(shù)據(jù)索引,提供各期間實際 / 計劃數(shù)據(jù)的比較分析,提供CO憑證、成本中心行項目查詢等功能,提供各年度之間實際 數(shù)據(jù)的比較分析,提供成本

8、要素、成本中心等主數(shù)據(jù)清單,18,計劃編制,成本中心計劃編制 作業(yè)類型計劃編制 統(tǒng)計指標(biāo)計劃編制,按成本要素明細(xì)編制各期間計劃,定義成本中心的作業(yè)價格和預(yù)計消耗量,定義成本中心的計劃統(tǒng)計指標(biāo)值,19,實際過帳,FI 費用過帳 CO費用重過帳 CO作業(yè)分配過帳,通過FI憑證直接過帳到成本中心,通過CO憑證將成本中心費用重新過帳到其他成本中心。,根據(jù)作業(yè)消耗量將服務(wù)成本中心的費用分配過帳到其他成本中心。,20,

9、休息一會,21,期末處理,分配（distribution）把成本在成本中心之間或成本中心和內(nèi)部定單之間轉(zhuǎn)移的工具。只有初級成本元素可被分配。 分?jǐn)偅╝ssessment）把成本在成本中心之間或成本中心和內(nèi)部定單之間轉(zhuǎn)移的工具 。這種方法是將發(fā)出者的所有初級成本要素“打包”后使用一個次級成本元素分?jǐn)偟浇邮照?，而把初級成本元素整體留給轉(zhuǎn)出者。,22,分配循環(huán)的創(chuàng)建要點：,指定發(fā)送和接收規(guī)則； 指定發(fā)送方和接收方； 指

10、定發(fā)出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權(quán)重因子；,23,發(fā)送者 A 要分配 $100,000 給三個接收者，各接收者的跟蹤因子如下： B: 50 portions C: 50 portions D: 100 portionsTotal: 200 portions分配結(jié)果如下:接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000接收者 C: 100

11、000/200 X 50 = $25000接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000,分配舉例：跟蹤因子的用法,24,發(fā)送者 A 要分配 $100,000 給三個接收者，各接收者的跟蹤因子及權(quán)重因子如下： 跟蹤因子 權(quán)重因子 B: 50 portions 1 C: 50 portions 9 D: 100 portions

12、 5則分配比例要依據(jù)跟蹤因子和權(quán)重因子計算得出： B: 50 portions X 1 = 50 C: 50 portions X 9 = 450 D: 100 portions X 5 = 500 Total sender base: 1000,分配舉例：權(quán)重因子的用法,25,分配結(jié)果如下：接收者 B: 100,000/1000 X 50 =

13、$5,000接收者 C: 100,000/1000 X 450 = $45,000接收者 D: 100,000/1000 X 500 = $50,000,26,控制碼 小數(shù)位數(shù) 權(quán)重因子1 0 12345610 1 12345.6100 2

14、 1234.561000 3 123.45610000 4 12.3456100000 5 1.234561000000 6 0.123456,權(quán)重因子的十進(jìn)制控制碼（factor per）：,27,分

15、配循環(huán)的創(chuàng)建要點：,指定分?jǐn)偝杀疽兀?與分配不同） 指定發(fā)送和接收規(guī)則； 指定發(fā)送方和接收方； 指定發(fā)出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權(quán)重因子；,28,,分?jǐn)偱e例：,成本中心 15530,成本要素描述 $420000直接人工100000416100電費 25000Total初級成本元素 125000,,,,6

16、50000人力資源成本100000,合計余額225000,計劃管理 費城,成本中心 15530,成本要素 描述 $420000直接人工100000416100電費 75000Total初級成本元素 175000,,,,650000人力資源成本300000,合計余額475000,追蹤者 費城,成本中心 11200,成本要素描述 $

17、420000直接人工300000473110電話租金 100000合計初級成本元素 400000,,,,650000人力資源成本 (400000),合計余額0,人力資源部雇員USA,25人,75人,29,休息一會,30,內(nèi)部定單業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程 信息系統(tǒng) 計劃編制 費用過帳 期末處理,31,實際成本費

18、用,內(nèi)部定單,,內(nèi)部定單基本業(yè)務(wù)流程,總帳科目,成本要素,計劃成本費用,,,,計劃/實際/差異分析表,成本中心/定單,,,定單結(jié)算,,,,,32,內(nèi)部定單,內(nèi) 部 定 單 是 成 本 控 制 范圍 中 的 一 個 組 織 結(jié) 構(gòu) 單 元， 用 以 收 集 ， 監(jiān) 控 和 報 告 內(nèi) 部 任 務(wù) 的 成 本 . 這 些 內(nèi) 部 定 單 進(jìn) 行 定 期 結(jié) 算 ，以將歸集的成本費用分配到 成 本 中 心、 其 他 內(nèi)部定單 、 總 帳 科

19、目 或 資 產(chǎn)等 。,定單組,相關(guān)的多個內(nèi)部定單的集合,主數(shù)據(jù)：有效期間 公司代碼 業(yè)務(wù)范圍 結(jié)算規(guī)則,33,內(nèi)部訂單組,,,,,,,,,,職工宿舍工程,,在建工程,,產(chǎn)品研發(fā),,,,,,工程項目,,,,,辦公樓擴建,,……,,,新品研發(fā),,,產(chǎn)品改善,……,,,,,定單組,內(nèi)部定單,,,,,,,,,34,信息系統(tǒng),實際/計劃比較表 實際/

20、實際比較表 行項目主數(shù)據(jù)索引,提供各期間實際 / 計劃數(shù)據(jù)的比較分析,提供CO憑證、定單行項目查詢等功能,提供各年度之間實際 數(shù)據(jù)的比較分析,提供成本要素、內(nèi)部定單等主數(shù)據(jù)清單,35,計劃編制,內(nèi)部定單計劃編制 統(tǒng)計指標(biāo)計劃編制,按成本要素明細(xì)編制各期間計劃,定義內(nèi)部定單的計劃統(tǒng)計指標(biāo)值,36,實際過帳,FI 費用過帳 CO費用重過帳,通過FI憑證直接過帳到內(nèi)部定單,通過CO憑證將定單費用重新過帳到其他定單/成

21、本中心。,37,期末處理,定單結(jié)算（settlement） 定義算規(guī)則： 指定接收方類型； 指定接收方； 指定比例或標(biāo)準(zhǔn)；,38,,成本中心 15530,成本要素描述 $420000直接人工100000416100電費 25000Total初級成本元素 125000,合計余額125000,成本中心 15530,成本要素 描述

22、 $420000直接人工300000416100電費 75000Total初級成本元素 375000,合計余額375000,內(nèi)部定單 41000,成本要素描述 $420000直接人工400000473110電話租金 100000合計初級成本元素 4000004