淺析財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

1、<p>　　淺析財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略</p><p>　　摘要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷深入，內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用和影響，如能夠幫助企業(yè)遵循國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部的規(guī)章制度、保證企業(yè)資產(chǎn)的完整性和完全性以及提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力等，但由于種種原因，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)部控制方面上還存在著一些問(wèn)題和不足，這嚴(yán)重制約了我國(guó)企業(yè)更好更快發(fā)展

2、。本文就財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題來(lái)進(jìn)行一些淺顯的探討和分析，并針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施，以便促進(jìn)我國(guó)企業(yè)更好更快發(fā)展。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)審計(jì)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；策略 </p><p>　　一、財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題 </p><p>　　1.審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)低下 </p><p>　　隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，審計(jì)

3、在企業(yè)中發(fā)揮著越來(lái)越重的作用，內(nèi)部控制審計(jì)作為企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查有著至關(guān)重要的影響和作用，但現(xiàn)階段，很多企業(yè)為了節(jié)省人力資源成本，往往會(huì)招聘一些專業(yè)知識(shí)和技能不過(guò)硬的人員來(lái)從事企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)，從而導(dǎo)致其業(yè)務(wù)能力難以得到有效的提高。此外，在一個(gè)企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者管理者往往更加重視企業(yè)銷售人員、生產(chǎn)人員以及研發(fā)人員的培訓(xùn)與教育，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)人員對(duì)不太重視，因此，這就導(dǎo)致了我國(guó)企業(yè)審計(jì)人員缺乏必要的

4、專業(yè)知識(shí)和技能。 </p><p>　　2.無(wú)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè) </p><p>　　在我國(guó)一些企業(yè)，尤其是中小民營(yíng)企業(yè)根本不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，即使設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)也沒(méi)有獨(dú)立性和權(quán)威性，根本無(wú)法有效地監(jiān)督其他部門(mén)的活動(dòng)。很多企業(yè)的審計(jì)的職能有限，如審計(jì)職能僅僅局限在查錯(cuò)、防弊上，從而難以充分發(fā)揮出審計(jì)的作用和影響。由于難以發(fā)揮審計(jì)的作用和影響，從而就難以

5、形成有效的內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)于未來(lái)可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題也難以有效的進(jìn)行監(jiān)督和預(yù)測(cè)，問(wèn)題一旦出現(xiàn)就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。 </p><p>　　3.財(cái)務(wù)審計(jì)范圍受限 </p><p>　　當(dāng)前，在我國(guó)很多的企業(yè)中，財(cái)務(wù)審計(jì)僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)是從財(cái)務(wù)方面開(kāi)始的。隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的確立和發(fā)展，企業(yè)也進(jìn)行了財(cái)務(wù)和審計(jì)的分離，但在公正性方面還是受到了很大的質(zhì)疑。此外，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)

6、審計(jì)往往只會(huì)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的事件進(jìn)行審計(jì)，而對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的事件缺乏審計(jì)，這就制約了財(cái)務(wù)審計(jì)作用和影響的發(fā)揮。 </p><p><b>　　二、策略和對(duì)策 </b></p><p>　　1.提高企業(yè)管理者的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)審計(jì)人員的培訓(xùn)與教育 </p><p>　?。?）提高企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者管理者要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到

7、財(cái)務(wù)審計(jì)同生產(chǎn)、銷售工作一樣，對(duì)企業(yè)的發(fā)展都是有著重要的影響和作用的，千方百計(jì)的為企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的客觀環(huán)境，如為企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的開(kāi)展提供必要的人力、物力以及財(cái)力支持等。 </p><p>　?。?）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是老板送給員工最好的禮物，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各個(gè)新事物、新技術(shù)層出不窮，如隨著信息時(shí)代的到來(lái)，計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)審計(jì)中得到廣泛的運(yùn)用，這就需要企業(yè)審計(jì)人員具有

8、較高的計(jì)算機(jī)技能。企業(yè)要想企業(yè)審計(jì)員工不斷適應(yīng)企業(yè)的需要，就必須加強(qiáng)對(duì)審計(jì)員工的培訓(xùn)。財(cái)務(wù)審計(jì)由于涉及銷售、管理、計(jì)算機(jī)以及財(cái)務(wù)等多方面的知識(shí)，更需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)審計(jì)人員能夠持續(xù)的提高其業(yè)務(wù)能力，使之不斷的適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。 </p><p>　　2.建立有效的內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu) </p><p>　　內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置對(duì)提升企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制水平和質(zhì)量是有至關(guān)重

9、要的影響和作用。在我國(guó)，企業(yè)由于存在規(guī)模上的差異，因此，在建立內(nèi)部審計(jì)控制機(jī)構(gòu)上面一定要根據(jù)自身企業(yè)實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，如對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)就可以建立一個(gè)單獨(dú)的審計(jì)部門(mén)或者委員會(huì)，專門(mén)從事企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作，而對(duì)于小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)規(guī)模有限，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)必須考慮成本問(wèn)題，沒(méi)有必要像大型企業(yè)集團(tuán)那樣建立單獨(dú)的審計(jì)部門(mén)和委員會(huì)，而是可以根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際情況，建立一個(gè)規(guī)模較小的審計(jì)機(jī)構(gòu)。 </p><p>　　3

10、.提升企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性 </p><p>　　企業(yè)要想充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的作用，就必須提高企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性。企業(yè)只有提升財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的獨(dú)立性，才能充分發(fā)揮審計(jì)在有效監(jiān)督企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、確保企業(yè)資產(chǎn)完整和安全等方面的作用。確保財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)應(yīng)該建立與之相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)機(jī)制，使內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)置于產(chǎn)權(quán)主體的領(lǐng)導(dǎo)下，從而改變內(nèi)部審計(jì)難以發(fā)揮作用的局面。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的確立和發(fā)

11、展，企業(yè)制度愈發(fā)完善，當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該要確立以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)為主導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，從而有利于提升內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，進(jìn)而就有利于財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展和進(jìn)行。 </p><p>　　4.拓寬財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的審計(jì)范圍 </p><p>　　拓寬財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部控制工作的審計(jì)范圍主要是體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是把審計(jì)范圍從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)展到其他領(lǐng)域，保證可以最大限度的發(fā)揮審計(jì)的

12、作用；二是進(jìn)行全方面、全過(guò)程的審計(jì)。以往企業(yè)的審計(jì)主要是事后審計(jì)，現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該要變事后審計(jì)為事前、事中以及事后審計(jì)。進(jìn)行全方面、全過(guò)程的審計(jì)有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，從而可以使企業(yè)及時(shí)采取措施解決問(wèn)題和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的種種損失。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]梁