企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用體會

1、<p>　　企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用體會</p><p>　　摘 要 企業(yè)財務管理的目標是使企業(yè)的價值最大化，而稅收是企業(yè)的一項重要支出，其數(shù)額的多少直接影響到企業(yè)納稅后利潤的高低。企業(yè)可以在不違反國家稅法的條件下，通過合理安排其財務、經(jīng)營與交易事項，再選擇最優(yōu)的納稅方案，盡力將稅負減到最少，這樣納稅后企業(yè)的利潤就會越大，其價值也就會越大。本文詳細的分析了企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用，并進行了相關(guān)的

2、探索。 </p><p>　　關(guān)鍵詞 財務管理 風電企業(yè) 稅務管理 稅收籌劃 </p><p>　　現(xiàn)代企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的主要組成部分，它是有關(guān)企業(yè)資金獲得與合理使用的管理，其目的在于實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。在一般情況下，企業(yè)的財務管理目標主要通過對資金的籌資、投資與經(jīng)營管理等一系列活動而實現(xiàn)的。風電企業(yè)作為比較理性的經(jīng)濟人，必然會要求在市場經(jīng)濟中實現(xiàn)企業(yè)價值與利潤的最大化，國家電力

3、部門已經(jīng)打破了電力市場的壟斷，這些都與納稅息息相關(guān)，因此，稅收籌劃需要從多方位進行，使其貫穿于企業(yè)整個財務管理活動的始終，并且稅收籌劃應當服從并服務于企業(yè)財務管理活動的目標。但是，目前我國在分析與研究諸多稅收籌劃問題時，大部分只從稅收的角度來考慮問題，沒有將稅收與企業(yè)的財務管理進行有機的結(jié)合，因此，目前還存在著許多片面的認識，本文先認真的分析了財務管理與稅收籌劃的關(guān)系，然后再重點分析了稅務籌劃在風電企業(yè)財務管理中的應用。 </p&

4、gt;<p>　　一、稅收籌劃的定義 </p><p>　　稅收籌劃，是指納稅人在遵守國家現(xiàn)行稅法且不違反其他法規(guī)的情況下，在稅法允許的范圍內(nèi)，充分合理的利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，通過事先安排與籌劃投資、經(jīng)營與理財?shù)仁马?，研究多種納稅方案，再進行優(yōu)化性選擇，從而做到最大限度的節(jié)約稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)的價值與股東財富最大化的一系列活動。它本質(zhì)上是市場經(jīng)濟條件下的一種企業(yè)行為。 <

5、;/p><p>　　二、分析稅收籌劃和財務管理目標的關(guān)系 </p><p>　　稅收籌劃應該歸結(jié)在企業(yè)財務戰(zhàn)略管理的范疇里，其目標由財務戰(zhàn)略管理的目標決定，同時又一定程度上影響著財務管理的目標。也就是說，在籌劃納稅方案的過程中，不能只追求納稅負擔與成本的減少，還要考慮企業(yè)財務管理的目標。因為稅負和成本的減少不一定可以增加股東的財富，因此可能會忽略實施該籌劃方案而導致企業(yè)其他費用的增加或者收入的

6、減少，所以必須要綜合考慮實施該稅收籌劃方案能否會給企業(yè)帶來很好的收益和給社會帶來必要的利益。 </p><p>　　三、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的可行性 </p><p>　　（一）可以調(diào)整課稅對象的金額 </p><p>　　稅收數(shù)額的計算主要取決于兩個因素：（1）課稅對象的金額；（2）適用稅率。不同的課稅對象擔負著不同的納稅義務。對大部分企業(yè)與個體納稅人來說，財

7、產(chǎn)的收益和經(jīng)營的利潤是可以相互轉(zhuǎn)換的，對于個體納稅人而言更是如此。因而納稅人就可以把自己的全部所得財產(chǎn)進行最佳分割，使自己承擔的法人稅和個人稅之和達到最小。 </p><p>　　（二）納稅人在定義上的可變通性 </p><p>　　任何一個稅種都要對其特定的納稅人根據(jù)法律界定其范圍，特定的納稅人交納一定范圍內(nèi)的稅收，這種法律界定理論上包括的對象與實際的對象差別很大。如果可以讓自己不成為該

8、稅的納稅人或者成為該稅的減免征稅的對象，那么也就不必進行納稅了，由于現(xiàn)實生產(chǎn)的多樣性與經(jīng)濟發(fā)展的不平衡性是稅法所不能完全包容的。 </p><p>　　（三）稅收的優(yōu)惠政策 </p><p>　　稅收的優(yōu)惠政策對減輕稅收負擔的潛力影響主要表現(xiàn)在：稅收優(yōu)惠的范圍越廣、方式越多、差別越大及內(nèi)容越豐富，則納稅人可以進行稅收籌劃活動的范圍就越廣，減輕稅收負擔的潛力也就越大，可節(jié)約的資金也就越多。

9、</p><p>　　四、稅收籌劃在風電企業(yè)財務管理中的應用 </p><p>　?。ㄒ唬┓治鲲L電企業(yè)財務管理中的稅收籌劃 </p><p>　　風電企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容有籌集資金、投資與利潤分配，然而稅收籌劃對企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容有著重要的影響，稅收籌劃主要是針對企業(yè)財務管理的投資、籌集資金、利潤分配與資產(chǎn)重組等方面，從理財與稅收的角度對企業(yè)財務管理的整個過程

10、的活動進行籌劃，選擇最佳籌劃方案，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。因此，風電企業(yè)要研究稅收籌劃內(nèi)容需要與財務管理的整個過程相結(jié)合，財務管理的內(nèi)容與稅收籌劃的內(nèi)容要緊密聯(lián)系，這樣才可以使企業(yè)的利潤最大化。 </p><p>　?。ǘ╋L電企業(yè)財務管理中的稅收籌劃的應用策略 </p><p>　　1.風電企業(yè)的稅收籌劃策略在籌集資金的過程中，由于籌資方式的不同，資金成本的列支方法在稅法中的規(guī)定也有所不同，

11、在稅后列支還是稅前列支，都會直接影響到企業(yè)的利益與負擔，因此，企業(yè)必須進行認真籌劃，選擇最有利于融資的結(jié)構(gòu)。企業(yè)所籌集的資金主要有債務資金與權(quán)益資金兩大類。企業(yè)在稅后進行股息支付，而在稅前要扣去利息支出，這樣可以減少繳納企業(yè)所得稅的基數(shù)，具有減少稅負的作用，從而使債務的資金成本少于權(quán)益資金的成本。 </p><p>　　2.稅收籌劃策略在利潤分配過程中有著重要的作用，稅收政策制約著利潤的分配以及累積盈余，因此，需

12、要進行合理的稅收籌劃。在企業(yè)經(jīng)營過程中稅收籌劃的空間更廣闊。企業(yè)可以使用納稅前的利潤彌補以前的年度虧損，采取合理的措施來延長獲利的年度，進一步實現(xiàn)其利潤分配過程中的稅收籌劃。 </p><p><b>　　五、結(jié)束語 </b></p><p>　　稅收籌劃貫穿在企業(yè)財務管理過程的始終，融于財務管理的各項內(nèi)容之中，因此，我們要合理充分的利用稅收的優(yōu)惠政策，尤其是在許多企

13、業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理條件與投資規(guī)模都差不多的情況下，通過在財務管理中合理利用稅收籌劃可以增強企業(yè)的競爭力，使企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下立于不敗之地。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]李艷風.論應收賬款的管理.經(jīng)濟視覺.2005（09）：12-15. </p><p>　　[2]王超.施工企業(yè)應收賬

14、款管理探析.中國高新技術(shù)企業(yè).2009（12）：23-27. </p><p>　　[3]趙云.施工企業(yè)應收賬款管理中的問題與對策探討.經(jīng)濟研究導刊.2010（11）：54-58. </p><p>　　[4]姚曉東.論個人所得稅的納稅籌劃.商業(yè)會計.2006（06）：79-83. </p><p>　　[5]孫黎明.關(guān)于電力公司財務管理的探討與分析.財會研究.20