企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃分析

1、企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃分析樊菊蘭晉城煤業(yè)集團(tuán)晉城金駒實業(yè)公司太原金駒科達(dá)不銹鋼有限公司山西晉城048006【摘要】對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的財務(wù)管理和稅收籌劃都是企業(yè)的重要組成部分。對企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，能夠使企業(yè)的經(jīng)營管理類活動得到有序合理的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)利益的最大化。本文對實行稅收籌劃的可行性以及企業(yè)稅收籌劃的原則進(jìn)行分析，對企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃的發(fā)展進(jìn)行了探討?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)

2、識碼：A文章編號：1009—4067(2014)15—218O1納稅是余、I最基本的社會責(zé)任，、【在盈利的同時還要履行納稅的義務(wù)和責(zé)仟。然而作為企業(yè)而言，追求利益最大化是企業(yè)的日的和發(fā)展曰標(biāo)，因此企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃就起了很關(guān)鍵的作用。稅收對于現(xiàn)代企、完善財務(wù)管理制度、實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)都有著深遠(yuǎn)影響。岡此企業(yè)財務(wù)管理的納稅籌劃對于企業(yè)的發(fā)展而言責(zé)仟重大。一、企業(yè)財務(wù)管理實行稅收籌劃的可行性1、稅收理念的變化促進(jìn)了企業(yè)的稅收籌劃的發(fā)展

3、隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，思想觀念的不斷轉(zhuǎn)變，企業(yè)對于納稅的認(rèn)識已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，摒棄了將稅收籌劃與偷稅漏稅混淆在一起的想法。企、I逐漸從自身的納稅主體方面考慮問題，對稅收進(jìn)行研究，同時企業(yè)的財務(wù)管理者也意識到稅收籌劃午現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用。2、稅收差別待遇給企業(yè)提供了稅收籌劃的空間現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃主要是業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動進(jìn)行事先安排籌劃，從而實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，這就要求稅收制度為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供選擇空問。我國的稅收制度逐漸完善，在稅

4、收的實體法中已經(jīng)明確規(guī)定不同經(jīng)濟(jì)行為的不同稅種著別、稅率差別以及優(yōu)惠政策差別，同時肯定了企業(yè)的稅收籌劃，為企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃提供了空問。3、經(jīng)濟(jì)全球化為企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃創(chuàng)造條件經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，要求我國企業(yè)不斷提高國際市場的競爭能力來面對經(jīng)濟(jì)全球化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此完善合理的企業(yè)財務(wù)管理體系塒于現(xiàn)在社會發(fā)展來說意義重大。經(jīng)濟(jì)全球化必然會導(dǎo)致企業(yè)投資、理財、經(jīng)營的國際化，企的稅收負(fù)扭會因此加重，這種背景迫使企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行稅

5、收籌劃，以便在全球化的市場競爭中不斷提升F1己的競爭能力。二、企業(yè)財務(wù)管理實行稅收籌劃的原則(1)合法性原則合法性原則是企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃的首要原則，要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違法法律進(jìn)行偷稅漏稅；要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計的法律規(guī)范；國家的法律法規(guī)是不斷的完善和修改的，因此企業(yè)不能忽視對國家法律法規(guī)的關(guān)注，隨時注意其變化情況，并且依據(jù)最新的法律法規(guī)修改稅收籌劃。(2)服務(wù)于財務(wù)管理總體目標(biāo)的原則稅收籌劃是

6、企業(yè)財務(wù)管理的一部分，它小能脫離財務(wù)管理的整體。個業(yè)的最終日標(biāo)是實現(xiàn)利益的最大化，因此稅收籌劃的目的就是要降低企業(yè)的稅收成本。但是在實際中我們也應(yīng)該看到單純的降低企業(yè)的稅收成本是小能夠很好的實現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，所以在進(jìn)行稅收籌劃時，要考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)，為其服務(wù)，為企業(yè)的利益謀發(fā)展。(3)服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則企業(yè)的稅收籌劃依靠企業(yè)的經(jīng)營活動安排，它對于的企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)、利潤分配等都有重要影響，不能夠脫離企業(yè)的財務(wù)決策

7、，218中國電子商務(wù)●201415否則會造成財務(wù)決策失誤，應(yīng)先財務(wù)決策的合理性和可行性。(4)事先籌劃原則企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，要在國家和企業(yè)的稅法法律關(guān)系形成前完成，要根據(jù)稅收的差異性事先對企業(yè)的投資理財、經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃和安排，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。三、企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃發(fā)展(1)建立完善企業(yè)的稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)管理的稅收籌劃，就要專門的成立稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)，使企業(yè)的稅收籌劃受到整個經(jīng)營活動的重視。隨著

8、經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中的競爭壓力逐漸增大，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也不斷的加重，要想使企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實行財務(wù)管理的稅收籌劃是長久之計，建立完善企業(yè)的稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)，能夠為企業(yè)的稅收提供合理合法決策依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。(2)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，挖掘新的稅收政策和信息我國的稅收政策處于不斷發(fā)展完善階段，對于稅務(wù)信息的及時掌握對丁業(yè)進(jìn)行稅收籌劃來說非常必要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好關(guān)系，掌握最新的稅務(wù)信息，

9、確保企業(yè)在進(jìn)行重大的經(jīng)濟(jì)活動時，能夠進(jìn)行正確、合法、合理的稅收籌劃，避免因小了解最新的稅務(wù)信息，造成介的重大損失。。(3)樹立籌劃意識，營造稅收籌劃氛圍稅收籌劃是貫穿于整個經(jīng)濟(jì)活動之中的，因此，開展稅收籌劃丁作需要整個企業(yè)的各個部門進(jìn)行通力合作。企業(yè)上下都要樹立良好的稅收籌劃意識，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理人員及豐H關(guān)人員的稅收籌劃知識的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的稅收籌劃的整體素質(zhì)，營造良好的稅收籌劃氛同。結(jié)束語稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要手

10、段之一，在企業(yè)的財務(wù)管理中發(fā)揮著重大作用。對于企業(yè)而言，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，企業(yè)在稅收籌劃方面也在不斷的摸索，通過一系列合法合理的手段，使企業(yè)不斷的了解國家的稅法法律，不斷的提高企業(yè)的籌劃意識和能力，使稅收籌劃更好的服務(wù)于財務(wù)管理T作，使企、I減輕稅收負(fù)擔(dān)，在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的時代背景下，增強(qiáng)市場競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。參考文獻(xiàn)[1]楊煥玲企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的相關(guān)性分析[J]、中國管理信息化20

11、10，5(06)：47—48【2】蘇爽我國現(xiàn)階段企業(yè)稅收籌劃問題研究【D】遼寧大學(xué)201212(03)：5960[3]徐芬基于財務(wù)管理視角的企業(yè)所得稅稅收籌劃研究[D]武漢理工大學(xué)2010，5(10)：1415企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃分析樊菊蘭晉城煤業(yè)集團(tuán)晉城金駒實業(yè)公司太原金駒科達(dá)不銹鋼有限公司山西晉城048006【摘要】對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展來說，企業(yè)的財務(wù)管理和稅收籌劃都是企業(yè)的重要組成部分。對企業(yè)進(jìn)行合理的稅收籌劃，能夠使企業(yè)的經(jīng)營管

12、理類活動得到有序合理的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)利益的最大化。本文對實行稅收籌劃的可行性以及企業(yè)稅收籌劃的原則進(jìn)行分析，對企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃的發(fā)展進(jìn)行了探討?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)財務(wù)管理稅收籌劃中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1009—4067(2014)15—218O1納稅是余、I最基本的社會責(zé)任，、【在盈利的同時還要履行納稅的義務(wù)和責(zé)仟。然而作為企業(yè)而言，追求利益最大化是企業(yè)的日的和發(fā)展曰標(biāo)，因此企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃就起了很關(guān)鍵

13、的作用。稅收對于現(xiàn)代企、完善財務(wù)管理制度、實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)都有著深遠(yuǎn)影響。岡此企業(yè)財務(wù)管理的納稅籌劃對于企業(yè)的發(fā)展而言責(zé)仟重大。一、企業(yè)財務(wù)管理實行稅收籌劃的可行性1、稅收理念的變化促進(jìn)了企業(yè)的稅收籌劃的發(fā)展隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，思想觀念的不斷轉(zhuǎn)變，企業(yè)對于納稅的認(rèn)識已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，摒棄了將稅收籌劃與偷稅漏稅混淆在一起的想法。企、I逐漸從自身的納稅主體方面考慮問題，對稅收進(jìn)行研究，同時企業(yè)的財務(wù)管理者也意識到稅收籌劃午現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中

14、的作用。2、稅收差別待遇給企業(yè)提供了稅收籌劃的空間現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃主要是業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動進(jìn)行事先安排籌劃，從而實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，這就要求稅收制度為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供選擇空問。我國的稅收制度逐漸完善，在稅收的實體法中已經(jīng)明確規(guī)定不同經(jīng)濟(jì)行為的不同稅種著別、稅率差別以及優(yōu)惠政策差別，同時肯定了企業(yè)的稅收籌劃，為企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃提供了空問。3、經(jīng)濟(jì)全球化為企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃創(chuàng)造條件經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，要求我國企業(yè)不斷提高國

15、際市場的競爭能力來面對經(jīng)濟(jì)全球化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，因此完善合理的企業(yè)財務(wù)管理體系塒于現(xiàn)在社會發(fā)展來說意義重大。經(jīng)濟(jì)全球化必然會導(dǎo)致企業(yè)投資、理財、經(jīng)營的國際化，企的稅收負(fù)扭會因此加重，這種背景迫使企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃，以便在全球化的市場競爭中不斷提升F1己的競爭能力。二、企業(yè)財務(wù)管理實行稅收籌劃的原則(1)合法性原則合法性原則是企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃的首要原則，要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能違法法律進(jìn)行偷稅漏稅

16、；要嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計的法律規(guī)范；國家的法律法規(guī)是不斷的完善和修改的，因此企業(yè)不能忽視對國家法律法規(guī)的關(guān)注，隨時注意其變化情況，并且依據(jù)最新的法律法規(guī)修改稅收籌劃。(2)服務(wù)于財務(wù)管理總體目標(biāo)的原則稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，它小能脫離財務(wù)管理的整體。個業(yè)的最終日標(biāo)是實現(xiàn)利益的最大化，因此稅收籌劃的目的就是要降低企業(yè)的稅收成本。但是在實際中我們也應(yīng)該看到單純的降低企業(yè)的稅收成本是小能夠很好的實現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)，所以在進(jìn)行稅收籌劃時

17、，要考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)，為其服務(wù)，為企業(yè)的利益謀發(fā)展。(3)服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則企業(yè)的稅收籌劃依靠企業(yè)的經(jīng)營活動安排，它對于的企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)、利潤分配等都有重要影響，不能夠脫離企業(yè)的財務(wù)決策，218中國電子商務(wù)●201415否則會造成財務(wù)決策失誤，應(yīng)先財務(wù)決策的合理性和可行性。(4)事先籌劃原則企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，要在國家和企業(yè)的稅法法律關(guān)系形成前完成，要根據(jù)稅收的差異性事先對企業(yè)的投資理財、經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃和安排，減

18、少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。三、企業(yè)財務(wù)管理的稅收籌劃發(fā)展(1)建立完善企業(yè)的稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)管理的稅收籌劃，就要專門的成立稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)，使企業(yè)的稅收籌劃受到整個經(jīng)營活動的重視。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中的競爭壓力逐漸增大，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也不斷的加重，要想使企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實行財務(wù)管理的稅收籌劃是長久之計，建立完善企業(yè)的稅收籌劃管理機(jī)構(gòu)，能夠為企業(yè)的稅收提供合理合法決策依據(jù)，促

19、進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。(2)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，挖掘新的稅收政策和信息我國的稅收政策處于不斷發(fā)展完善階段，對于稅務(wù)信息的及時掌握對丁業(yè)進(jìn)行稅收籌劃來說非常必要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持友好關(guān)系，掌握最新的稅務(wù)信息，確保企業(yè)在進(jìn)行重大的經(jīng)濟(jì)活動時，能夠進(jìn)行正確、合法、合理的稅收籌劃，避免因小了解最新的稅務(wù)信息，造成介的重大損失。。(3)樹立籌劃意識，營造稅收籌劃氛圍稅收籌劃是貫穿于整個經(jīng)濟(jì)活動之中的，因此，開展稅收籌劃丁作需要整個企業(yè)的各個部

20、門進(jìn)行通力合作。企業(yè)上下都要樹立良好的稅收籌劃意識，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)管理人員及豐H關(guān)人員的稅收籌劃知識的培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的稅收籌劃的整體素質(zhì)，營造良好的稅收籌劃氛同。結(jié)束語稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要手段之一，在企業(yè)的財務(wù)管理中發(fā)揮著重大作用。對于企業(yè)而言，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要組成部分，企業(yè)在稅收籌劃方面也在不斷的摸索，通過一系列合法合理的手段，使企業(yè)不斷的了解國家的稅法法律，不斷的提高企業(yè)的籌劃意識和能力，使