畢業(yè)論文---中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀

1、<p><b>　　目 錄</b></p><p>　　畢業(yè)論文中文摘要………………………………………………………1 </p><p>　　畢業(yè)論文外文摘要………………………………………………………2</p><p>　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀……………………………………3</p><p>　

2、　（一）中小企業(yè)投資主體的多元化………………………………3</p><p>　?。ǘ┲行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不齊………………………3</p><p>　　（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制不力……………………………………4</p><p>　?。ㄋ模┲行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足………………4</p><p>　　二、影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提

3、升的因素 ………………………4</p><p>　　融資方面…………………………………………………4</p><p>　　投資方面…………………………………………………5</p><p>　　資金運(yùn)行方面……………………………………………5</p><p>　　財(cái)務(wù)危機(jī)的凸顯…………………………………………6</p><

4、p>　　人力資源缺乏、財(cái)務(wù)分析淺薄…………………………7</p><p>　　三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策………………………………7</p><p>　　投資集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化……………………………7</p><p>　　正確的預(yù)測(cè)中小企業(yè)的資金需求………………………8</p><p>　　運(yùn)用先進(jìn)的理財(cái)方法…………………………

5、…………8</p><p>　　擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)…………………10</p><p>　　培訓(xùn)專業(yè)人才……………………………………………11</p><p>　　參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………13</p><p>　　致謝………………………………………………………………………14</p>

6、<p>　　畢 業(yè) 論 文 中 文 摘 要</p><p><b>　　畢業(yè)論文外文摘要</b></p><p>　　財(cái)政部頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2007年1月1號(hào)起在上市公司范圍內(nèi)開(kāi)始施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行，對(duì)照即將實(shí)施的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還存在很多的不足之處，需要加以改進(jìn)，在國(guó)內(nèi)：中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位正為越來(lái)越多的人所認(rèn)識(shí)，由于

7、中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活組織成本低廉等優(yōu)勢(shì)，因而發(fā)展比較快，在數(shù)量上也占絕對(duì)多數(shù)，它在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加就業(yè)渠道，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)以及擴(kuò)大出口等方面都發(fā)揮著重要的作用，因此成為一國(guó)經(jīng)濟(jì)的活力之源，但因其小，中小企業(yè)向來(lái)較少受到關(guān)注和重視，發(fā)展中存在諸多的矛盾和困難。加之，中小企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)管理方面重要性的認(rèn)識(shí)不夠，也使其財(cái)務(wù)管理水平得不到提升，進(jìn)而，制約了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ虼巳绾翁嵘行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理水平是本課題研究的重要內(nèi)容。

8、</p><p>　　一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的現(xiàn)狀    隨著招商引資力度的進(jìn)一步加大和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般大量涌現(xiàn)，2003年某國(guó)稅新增納稅人1842戶，比上一年同期增長(zhǎng)47%，2004年縣政府下達(dá)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，要求新發(fā)展的個(gè)體私營(yíng)企業(yè)達(dá) 9250戶，然而，值得我們關(guān)注的是，在某稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)中小企業(yè)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的狀況如下：在調(diào)查年銷售額在300萬(wàn)元以

9、下的50戶中小企業(yè)中，崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范大10戶，占調(diào)查用戶的20%；帳冊(cè)設(shè)置齊全30戶，占調(diào)查用戶的60%，記載及時(shí)，或基本及時(shí)到20戶，占調(diào)查用戶的40%，帳實(shí)相符5戶，占調(diào)查用戶的10%，成本核算準(zhǔn)確、真實(shí)的15戶，占調(diào)查用戶的30%，盤存主要原材料，產(chǎn)成品，現(xiàn)金與帳目不相一致的有45戶，占調(diào)查用戶的90%，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由90%以上的中小企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)上存在問(wèn)題。（一）中小企業(yè)投資主體的多元化</p&g

10、t;<p>　　隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì)，部分中小企業(yè)納稅人重生產(chǎn)管理，輕財(cái)務(wù)管理；重營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，輕財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。還有部分中小企業(yè)現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作不到位，與預(yù)算數(shù)額差距比較大，主要是因?yàn)椋浩髽I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的確定，主觀隨意性比較大，表現(xiàn)在：沒(méi)有采用科學(xué)的預(yù)算制定程序，而且拍腦袋或以領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖為主，收支無(wú)發(fā)票，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開(kāi)發(fā)票不可

11、的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)參差不同</p><p>　　由于新辦企業(yè)不斷增多，財(cái)務(wù)人員卻相對(duì)較少，老會(huì)計(jì)有一定的水平，但一個(gè)人帶幾個(gè)單位的帳，時(shí)間上不能給予保證，新會(huì)計(jì)不是缺理論知識(shí)就是少時(shí)間經(jīng)驗(yàn)，更主要的原因是財(cái)務(wù)人員（包括主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)）很可能沒(méi)有直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的制定，或者參與程度不夠，或者有時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任心、原則性不強(qiáng)反對(duì)的聲音比較弱。</

12、p><p>　?。ㄈ┲行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)控制不力</p><p>　　很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往是正常營(yíng)業(yè)額的幾倍，結(jié)果造成企業(yè)資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈，甚至賬實(shí)不符。模糊不清的賬，長(zhǎng)期得不到清理。</p><p>　?。ㄋ模┲行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金閑置或不足</p><p>　　有些中小企業(yè)現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，認(rèn)為現(xiàn)金（包括銀行存款）越多越好

13、，這一定會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。而有些中小企業(yè)資金使用沒(méi)有計(jì)劃，大量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，從而陷入財(cái)務(wù)困境。</p><p>　　二、影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的因素</p><p><b>　　（一）融資方面</b></p><p>　　資金是企業(yè)的“命脈”，是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的最基本的要求，雖然中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠

14、道多元化的融資體系，但是，融資難，擔(dān)保難等問(wèn)題仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，起原因主要是：  1．信用等級(jí)低</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)大，負(fù)債過(guò)多，融資成本高等這些缺陷，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。  2．政府扶持不夠</p><p>　　大多數(shù)西方國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的融資都采用各種優(yōu)惠政策進(jìn)行扶持，并有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款實(shí)行擔(dān)保、保險(xiǎn)等等這樣的業(yè)務(wù)

15、。而我國(guó)現(xiàn)在在這方面的機(jī)制還不健全，缺乏配套的為其提供金融服務(wù)的優(yōu)惠政策。同時(shí)我國(guó)在發(fā)展資本市場(chǎng)，開(kāi)展直接融資的改革中，也傾向與照顧國(guó)有國(guó)有大中型企業(yè)，忽略了眾多中小企業(yè)的需要，使中小長(zhǎng)期處于不利發(fā)展的地位；另一方面，社會(huì)化服務(wù)體系尚未形成。各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明：中小企業(yè)的健康發(fā)展，不但需要政府、金融、財(cái)政等方面的幫助，也需要社會(huì)中介組織從教育培訓(xùn)、管理培訓(xùn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、技術(shù)開(kāi)發(fā)和法律支援等等各方面提供中介支持。  3．銀行方面沒(méi)有

16、給中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的融資渠道</p><p>　　大多中小企業(yè)都不是國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心，隨著商業(yè)化進(jìn)程的不斷深入，銀行關(guān)心的是自身的經(jīng)濟(jì)和貸款資金的安全性，國(guó)有銀行憑借著其壟斷地位，對(duì)大中型企業(yè)，特別是經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)爭(zhēng)相貸款，因?yàn)檫@些企業(yè)貸款數(shù)額較大，風(fēng)險(xiǎn)小，又有政府的扶持，與這些企業(yè)相比，中小企業(yè)貸款要求的每筆貸款金額往往具有量不大，時(shí)效快等特點(diǎn)，但發(fā)放程序，經(jīng)辦環(huán)

17、節(jié)卻大致相同，致使銀行的經(jīng)營(yíng)成本和監(jiān)督費(fèi)用上升，所以銀行從節(jié)約成經(jīng)營(yíng)本和監(jiān)督費(fèi)用的角度出發(fā)，不愿給中小企業(yè)貸款，即使給中小企業(yè)貸款的，也往往卡的很嚴(yán)，很死，而其它銀行無(wú)法在數(shù)量上還是能力上都不能滿足中小企業(yè)的 融資要求，除此以外，國(guó)家也沒(méi)有建立起專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，結(jié)果導(dǎo)致融資方面的困難成為中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的一大重要原因。 4．自身存在的不足</p><p>　　中小企業(yè)自有資金不足

18、，自我積累能力差，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，人員素質(zhì)低，經(jīng)營(yíng)管理水平差，創(chuàng)新能力不足等企業(yè)自身存在的不足也是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的重要原因。由于中小企業(yè)相對(duì)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)變化快，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，不穩(wěn)定，所以中小企業(yè)融資有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，而且許多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，部分企業(yè)借破產(chǎn)、改制之際，懸空，逃避雁行債務(wù)，給銀行帶來(lái)了巨大的損失，據(jù)中國(guó)人民銀行地一些中星期業(yè)的調(diào)查顯示：50%以上的中小企襖業(yè)財(cái)務(wù)管理不健全，占一半以上的中小企業(yè)

19、信用等級(jí)都在3B或者3B以下，這些與商業(yè)信用，銀行貸款的要求不符，降低了信貸機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款的積極性，而中小企業(yè)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，決定了其信貸程度償還能力比較差，由于中小企業(yè)對(duì)銀行貸款的要求與銀行貸款的原則相違背，出現(xiàn)了信息不對(duì)稱現(xiàn)象，使銀行無(wú)法了解企業(yè)執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的真實(shí)情況。給雙方的 信貸留下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。（二）投資方面    資金短缺且融資成本比較高，由于中小企業(yè)的自有資金有限

20、，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資和借款比較困難，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而</p><p>　?。ㄈ┵Y金運(yùn)行方面 </p><p>　　中小企業(yè)的管理層素質(zhì)普遍素質(zhì)都不高，對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控力不夠，缺乏對(duì)資金調(diào)配運(yùn)用的嚴(yán)格控制，公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不夠，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)制度，設(shè)置了專職的監(jiān)

21、管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使企業(yè)的監(jiān)管人員行同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮作用，具體表現(xiàn):1． 多頭開(kāi)戶，造成資金嚴(yán)重失控。2． 對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置未參與資金周轉(zhuǎn)，或資金不足，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)需要，陷入財(cái)務(wù)困境。3． 無(wú)嚴(yán)格的賒銷與借收政策 ，應(yīng)付款項(xiàng)控制不力，造成資金回收難甚至資金損失。4． 存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈。5． 不重視對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理，保管不

22、善等原因使資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)，損失。（四）財(cái)務(wù)危機(jī)的凸顯 過(guò)度的負(fù)債可說(shuō)是企業(yè)的通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源，戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動(dòng)，或者表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)大經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長(zhǎng)階段將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略。擔(dān)保是企業(yè)常見(jiàn)的問(wèn)題，這不僅加大了銀行的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)水平的判斷難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，從</p>

23、;<p>　　三、提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策</p><p>　?。ㄒ唬┵Y金集約化管理應(yīng)不斷強(qiáng)化1．對(duì)銀行存款和銀行帳戶的管理要求 </p><p>　　減少資金沉淀，提高資金使用效益的有效途徑是強(qiáng)化資金集中管理、統(tǒng)一銀行帳號(hào)，根據(jù)資金集中管理的原則，作為企業(yè)最高管理層要求其所分管的各個(gè)部門設(shè)立資金結(jié)算帳戶，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行各業(yè)務(wù)的資金往來(lái)運(yùn)算，由于公司的財(cái)務(wù)管理的水平較差

24、，因此實(shí)行資金集中結(jié)算后，公司的流動(dòng)資金部分實(shí)行短期借款，以臨時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)的資金不足的情況，對(duì)銀行帳戶實(shí)行集中管理，收支分設(shè)，匯劃款途徑唯一的辦法就是搭建資金收支兩條線。這個(gè)新途徑；一方面通過(guò)收入專用帳戶實(shí)現(xiàn)資金集中上繳，另一方面，通過(guò)支出專用帳戶，滿足各用款部門的對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)。這樣一來(lái)，可以提高資金的安全性。2．對(duì)資金收支業(yè)務(wù)的管理要求</p><p>　　在資金收支兩條線下，按照產(chǎn)品銷售收入款項(xiàng)將其直接轉(zhuǎn)化為

25、企業(yè)存款進(jìn)行管理，在資金使用方面，企業(yè)結(jié)合自身情況建立資金的審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，按審定的現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出，通過(guò)財(cái)務(wù)估算系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算，從資金安全性和有效性考慮，為減少資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人應(yīng)對(duì)企業(yè)的投資，擔(dān)保做出一定的限制，同時(shí)對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。3．建立資金管理責(zé)任制</p><p>　　企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，明確分工，以保證資金運(yùn)行安全有效，（財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是資金收支業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，中小企業(yè)的

26、負(fù)責(zé)人是資金管理的第一責(zé)任人），同時(shí)完善企業(yè)資金管理的核算制度，建立健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。4．加強(qiáng)資金計(jì)劃管理體系</p><p>　　通過(guò)先進(jìn)的銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)集中管理資金的職能對(duì)中小企業(yè)各類帳戶實(shí)行監(jiān)控貨和調(diào)度，保證資金瞬時(shí)到位，利用網(wǎng)上銀行集中資金，減少沉淀，實(shí)現(xiàn)資金的在線管理，通過(guò)與銀行合作，建立企業(yè)銀行終端并利用企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使中小企業(yè)的管理層能捅咕終端隨時(shí)查詢各帳戶的資金金額，以集中、高效管理異地存款

27、資金，保障資金安全，強(qiáng)化資金監(jiān)控，全面及時(shí)掌握公司的整體資金狀況，同時(shí)根據(jù)資金預(yù)算計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠瞬時(shí)到賬，解決資金調(diào)度上存在的一系列問(wèn)題，同時(shí)通過(guò)網(wǎng)上銀行，還可以查詢當(dāng)天及歷史交易信息，動(dòng)態(tài)掌握資金收支狀況，加強(qiáng)賬戶管理。（二）正確的預(yù)測(cè)中小企業(yè)的資金需求 不論通過(guò)什么渠道，采取什么方式籌集資金，中小企業(yè)在籌集資金前必須要正確地預(yù)測(cè)資金需要量，為融資提供定量依據(jù)，以克服融資的盲目性，只有使資金的籌集量達(dá)到平衡，才能

28、防止出現(xiàn)為融資不足而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，資金需求量的預(yù)測(cè)方法有下列幾種：1． 定性預(yù)測(cè)法</p><p>　　這種方法主要是利用有關(guān)資料，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，主觀分析和判斷能力，對(duì)企業(yè)的資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)的方法，運(yùn)用定性預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)資金需求量的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單有效，一般是在企業(yè)缺乏完備、準(zhǔn)確的歷史資料的情況下采用，其缺點(diǎn)在于它不能揭示資金需要量與有關(guān)因素之間的數(shù)量關(guān)系。因此，企業(yè)在歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)數(shù)據(jù)資料比較完

29、備，準(zhǔn)確的情況下，應(yīng)盡量采用各種定量預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)資金需要量。2． 定量預(yù)測(cè)法</p><p>　　這種方法主要是利用歷史、現(xiàn)狀和未來(lái)的有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型對(duì)企業(yè)未來(lái)的資金需要量進(jìn)行測(cè)定的方法。常用的定量預(yù)測(cè)方法有銷售百分比預(yù)測(cè)法、資金習(xí)性法以及趨勢(shì)預(yù)測(cè)法。（三）運(yùn)用先進(jìn)的理財(cái)方法 2007年新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)之后，大多數(shù)的企業(yè)都面臨著很多問(wèn)題。要適應(yīng)這新的局勢(shì)的變化，使中小企業(yè)的在新的

30、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就應(yīng)該采用新的措施，先進(jìn)的理財(cái)工具以迅速提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。1． 建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系</p><p>　　用發(fā)展的眼光建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理體系。即中小企業(yè)的出現(xiàn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步完善的體現(xiàn)。以公司的形式規(guī)范企業(yè)的市場(chǎng)行為是行之有效的辦法。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)公司這一新形式的企業(yè)載體，內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)決策就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金如何籌措，對(duì)取得資金如何利用所制

31、定的重要財(cái)務(wù)活動(dòng)的戰(zhàn)略方案，進(jìn)行評(píng)價(jià)和選擇，也就是對(duì)企業(yè)的聚財(cái)之道，用財(cái)之道和生財(cái)之道所做出的評(píng)價(jià)和選擇。要本著成本效益原則多中取優(yōu)、優(yōu)中取精、精中取宜。2． 利用企業(yè)自身的財(cái)務(wù)分析功能</p><p>　　根據(jù)“企業(yè)效益是算出來(lái)的，不是干出來(lái)的”的這一陳舊觀念，現(xiàn)今企業(yè)追求利潤(rùn)最大化也好，企業(yè)價(jià)值最大化也好，等等，其實(shí)這都是企業(yè)的一廂情愿，如果沒(méi)有過(guò)硬的產(chǎn)品、適宜的市場(chǎng)，所謂利潤(rùn)、財(cái)富、價(jià)值都只是紙

32、上談兵。企業(yè)應(yīng)挖掘其潛力，增加利潤(rùn)空間，財(cái)務(wù)管理通過(guò)它自身的分析功能，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在增收降耗方面的關(guān)鍵點(diǎn)，建議相關(guān)部門改進(jìn)工作，，比如通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)先期投入的資金經(jīng)過(guò)收入的實(shí)現(xiàn)能不能及時(shí)得到補(bǔ)償，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以發(fā)現(xiàn)從材料投入到成品完工經(jīng)過(guò)的周轉(zhuǎn)期是否合理，計(jì)算產(chǎn)值成本率并與同期進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)成本的發(fā)生是否正常，并找出相應(yīng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)。企業(yè)的效益的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出來(lái)的，并通過(guò)財(cái)務(wù)專業(yè)化地整理以規(guī)范的方式反映給公

33、眾，接受公眾監(jiān)督。3． 建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系</p><p>　　身在市場(chǎng)中的每一個(gè)企業(yè)都難免會(huì)遇到無(wú)力償還到期債務(wù)的困境和危機(jī)，我們稱之為財(cái)務(wù)失敗，因此失敗、預(yù)警、整頓、清算等財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。早在20世紀(jì)60年代美國(guó)人愛(ài)得華.阿爾曼就利用多變模式思路建立了一個(gè)多元化線型函數(shù)公式，即：‘Z=0．012×X10．014×X2+0．033×X3+0

34、．006×X4+0．999×X5，[X1=（營(yíng)運(yùn)資金/資金總額）×100，X2=（留存收益/資金總額）×100，X3=（息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額）×100，X4=（普通股和優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額/負(fù)債帳面價(jià)值總額）×100，X5=（銷售收入/資產(chǎn)總額）×100]，X1、X4 是反映企業(yè)償還能力的指標(biāo)，X2、X3 是反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)，X5 是反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)，通過(guò)這

35、些財(cái)務(wù)指標(biāo)的有機(jī)的結(jié)合，可以基本確定企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)，當(dāng)Z﹥2．675時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，發(fā)生破產(chǎn)的可能性較小，當(dāng)Z＜1．81時(shí)，表明企業(yè)存在很大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)1．81＜Z＞2．675時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)極不穩(wěn)定，處于“灰色地帶”。企業(yè)財(cái)務(wù)失敗預(yù)警，作為一種成本低廉的診斷工具，其靈敏度越高就能越早地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并</p><p>　　充分利用新企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)理念和規(guī)定，力求使企業(yè)效益最大化。2007年1月1

36、日?qǐng)?zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度與以前執(zhí)行的行業(yè)會(huì)計(jì)制度最大的區(qū)別之一就是引進(jìn)了“職業(yè)判斷”的概念，其基本上可以做如下理解，（1）企業(yè)有關(guān)部門可以在不違背會(huì)計(jì)的基本前提和原則的基礎(chǔ)上，本著有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的原則制定自己的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，包括計(jì)提折舊、所得稅處理、低值易耗品攤銷，壞賬準(zhǔn)備的提取等。（2）會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，尤其是一些新業(yè)務(wù)，不必再去國(guó)家和行業(yè)統(tǒng)一頒布的會(huì)計(jì)制度里去找方法，以后也不會(huì)有什么統(tǒng)一的方法，要利用會(huì)計(jì)制度給予會(huì)計(jì)人員

37、充分的發(fā)揮空間做好職業(yè)判斷，依據(jù)本單位的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理就好。5． 利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃</p><p>　　越是困難的企業(yè)就越應(yīng)該進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，將指標(biāo)細(xì)化到每一個(gè)點(diǎn)、每一分錢，不放過(guò)任意一個(gè)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，杜邦財(cái)務(wù)分析體系是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的指標(biāo)體系，它將財(cái)務(wù)分析著眼于銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等三大指標(biāo)，然后將其逐層分解到現(xiàn)實(shí)的帳目數(shù)字，從每個(gè)數(shù)字分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)該改進(jìn)的環(huán)節(jié)，配合財(cái)務(wù)

38、杠桿的作用，可以知道企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理，籌資是否在合理數(shù)額之內(nèi)，投資報(bào)酬率是否足夠高等等，把各項(xiàng)指標(biāo)綜合起來(lái)考慮，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)盈利或虧損的根源在哪里，哪個(gè)環(huán)節(jié)是企業(yè)效益增長(zhǎng)的瓶頸，可以從哪里著手改進(jìn)工作。運(yùn)用先進(jìn)的分析體系，建立合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，才能更好地進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，給經(jīng)營(yíng)管理者一個(gè)有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)庫(kù)，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，要做好這個(gè)工程，使之發(fā)揮應(yīng)有的作用，需要相關(guān)人員全力配合、共同努力，只要把持跨機(jī)的基本準(zhǔn)則不放，本

39、著效益第一、發(fā)展第一的原則、一個(gè)先進(jìn)的、適宜的財(cái)務(wù)架構(gòu)體系系統(tǒng)會(huì)應(yīng)用而生。（四）擴(kuò)大融資渠道，形成合理的資本結(jié)構(gòu)為了解決中小企業(yè)的融資困難，發(fā)達(dá)國(guó)家采取了多種金融支持手段，如建立專門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的政策性金融機(jī)構(gòu);組建中小企業(yè)投資開(kāi)發(fā)公司;建立為中小企業(yè)融資提供信用</p><p>　　綜上所述，隨著國(guó)家有關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)的重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境將發(fā)生重大變化，可以預(yù)見(jiàn)，在一系列政策的扶植下，中

40、小企業(yè)將會(huì)有一個(gè)新的發(fā)展空間，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平將得到前所未有的提高，我們相信：在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈的新世紀(jì)，在國(guó)家政府的重視下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平將得到進(jìn)一步的提升。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]楊加陸，范軍，方青.中小企業(yè)管理[M].復(fù)旦：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005（9）</p><p>　　[2

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43、9]關(guān)鍵.搞活中小企業(yè)的方法[J].蘇南科技開(kāi)發(fā)，2005（12）</p><p>　　[10]祝慈壽.中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查分析及管理的思考[D].廣東財(cái)報(bào)，2007（01）</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　在畢業(yè)論文完成之際，我衷心感謝xx老師在論文撰寫期間所給予的大力支持與幫助。在選題、開(kāi)題過(guò)程中，x