畢業(yè)論文---淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

1、<p>　　畢 業(yè) 設(shè) 計（論文）</p><p>　　題 目： 淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀</p><p>　　姓 名： 專業(yè)：鐵道財務(wù)會計</p><p>　　工作單位： </p><p>　　職 務(wù)：

2、 </p><p>　　準(zhǔn)考證號 </p><p>　　設(shè)計論文指導(dǎo)老師： </p><p>　　發(fā)題日期： 年 月 日</p><p>　　完成日期： 年 月 日</p>

3、;<p>　　畢 業(yè) 設(shè) 計（論文）任務(wù)書</p><p>　　畢業(yè)設(shè)計（論文）題目：淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀</p><p>　　一、畢業(yè)設(shè)計（論文）內(nèi)容</p><p>　　中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程占據(jù)越來越重要的地位。但是目前我國中小企業(yè)的企業(yè)管理還不健全，尤其忽視了財務(wù)管理的核心地位。以我國中小企業(yè)的地位和財

4、務(wù)管理現(xiàn)狀為起點(diǎn)，介紹我國中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性和中小企業(yè)財務(wù)管理存在的一系列弱點(diǎn)和弊端。通過對這些現(xiàn)狀的了解和分析，可以發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)財務(wù)管理中還存在著很多比較嚴(yán)重的問題。針對這些問題，提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議，構(gòu)建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應(yīng)的財務(wù)管理模式。</p><p><b>　　二、基本要求</b></p><p>　　1、選題準(zhǔn)確，

5、文字流暢,敘述簡潔</p><p>　　2、理論聯(lián)系實(shí)際加以分析、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)</p><p>　　3、概念準(zhǔn)確，層次清晰、條理清楚</p><p>　　4、論點(diǎn)正確，論據(jù)充分有說服力，具有一定的邏輯性</p><p>　　5、自己獨(dú)立完成論文,按時上交論文</p><p><b>　　三、重點(diǎn)研究的問題<

6、/b></p><p>　　1、我國中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀</p><p>　　2、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性</p><p>　　3、我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題</p><p>　　4、促進(jìn)中小企業(yè)信譽(yù)財務(wù)管理現(xiàn)狀的對策</p><p><b>　　四、主要技術(shù)指標(biāo)</b&g

7、t;</p><p>　　五、其他需要說明的問題</p><p>　　下達(dá)任務(wù)日期： 年 月 日</p><p>　　要求完成日期： 年 月 日</p><p>　　指 導(dǎo) 教 師：</p><p><b>　　開題報告</b></p><p>

8、;　　題 目：淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀</p><p>　　報告人： 年 月 日</p><p><b>　　一、文獻(xiàn)綜述</b></p><p>　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。 中國加入世貿(mào)組織以來,中小

9、企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇,同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),中小企業(yè)的核心問題是生存問題。而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。企業(yè)財務(wù)管理是組織財務(wù)活動和處理財務(wù)活動中的財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理，對于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。作為中小企業(yè)的管理者應(yīng)建立高效的財務(wù)控制能力，處理好財務(wù)權(quán)責(zé)關(guān)系，健全和完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員的素質(zhì)，努力擴(kuò)展企業(yè)融資渠道，不斷完善企業(yè)的財

10、務(wù)管理模式，發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用。</p><p>　　二、選題的目的和意義</p><p>　　隨著國際金融危機(jī)的影響，中小企業(yè)受到了一場前所未有的沖擊，競爭更加激烈。中小企業(yè)的財務(wù)管理，也隨之出現(xiàn)了新的情況，所以及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，已成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。 因此,文章以中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀為起點(diǎn)，通過對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的

11、了解和分析，提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議，力圖構(gòu)建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應(yīng)的財務(wù)管理模式。</p><p>　　企業(yè)財務(wù)管理是組織財務(wù)活動和處理財務(wù)活動中的財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此研究如何加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理，對于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。</p><p><b>　　三、研究方案：</b></p&g

12、t;<p>　　文章的研究思路基本上是按照發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題這一邏輯順序展開的。從闡述中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀入手，討論了加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的重要意義，深入剖析了中小企業(yè)在財務(wù)管理方面所存在的問題，并對其原因進(jìn)行了深入細(xì)致地分析，最后有針對性的提出了相應(yīng)的解決對策，為提高我國中小企業(yè)的財務(wù)管理效率和效果提供保證。</p><p>　　文章采用的主要研究方法包括：1，文獻(xiàn)資料法。通過檢索，收

13、集閱讀相關(guān)領(lǐng)域的論文和著作，掌握國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)研究主題，并獲得研究思路，進(jìn)而形成基本觀點(diǎn)，為論證主題提供了理論依據(jù)和事實(shí)根據(jù)。2，比較歸納法。在分析了國內(nèi)中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀后，找出產(chǎn)生問題的原因，歸納總結(jié)出相應(yīng)的解決對策。</p><p><b>　　四、指導(dǎo)教師意見：</b></p><p><b>　　指導(dǎo)教師：</b></

14、p><p>　　年 月 日摘 要</p><p>　　中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程占據(jù)越來越重要的地位。但是目前我國中小企業(yè)的企業(yè)管理還不健全，尤其忽視了財務(wù)管理的核心地位。本文以中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀為起點(diǎn)，介紹了我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的一系列弱點(diǎn)和弊端。通過對這些現(xiàn)狀的了解和分析，可以發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)財務(wù)管理中還存在著很多比較嚴(yán)重的問題，如管理模式

15、僵化，對項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證，會計工作流程不規(guī)范，財務(wù)控制薄弱，財務(wù)人員素質(zhì)不高，融資渠道單一等。針對這些問題，本文提出了完善和發(fā)展我國中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議，構(gòu)建與我國中小企業(yè)現(xiàn)狀相適應(yīng)的財務(wù)管理模式。</p><p><b>　　關(guān)鍵詞</b></p><p>　　中小企業(yè)；財務(wù)管理；現(xiàn)狀；對策</p><p><b>　　目

16、 錄</b></p><p>　　前言…………………………………………………………………………………1</p><p>　　一、我國中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀……………………………………2</p><p>　?。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)的地位……………………………………………………2</p><p>　?。ǘ┴攧?wù)管理的現(xiàn)狀…………

17、………………………………………………2</p><p>　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性…………………………………………………3</p><p>　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財務(wù)管理，有助于建立現(xiàn)代企業(yè)制度……………………………3</p><p>　?。ǘ┘訌?qiáng)財務(wù)管理，有助于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策……………………………4</p><p>　?。ㄈ┘訌?qiáng)財務(wù)管理

18、，有助于企業(yè)資產(chǎn)的保值增值…………………………4</p><p>　　三、我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題…………………………………5</p><p>　?。ㄒ唬┢髽I(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響………………………………………5</p><p>　?。ǘ┵Y產(chǎn)疏于管理，財務(wù)控制薄弱…………………………………………5</p><p>　　1 營

19、運(yùn)資金管理觀念存在誤區(qū)………………………………………6</p><p>　　2 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢…………………………………………………7</p><p>　　3 存貨控制薄弱………………………………………………………8</p><p>　　4 成本費(fèi)用控制管理水平低…………………………………………8</p><p>　?。ㄈ嬋藛T素

20、質(zhì)不高，財務(wù)管理職能缺失………………………………8</p><p>　　（四）企業(yè)經(jīng)營決策不科學(xué)，對項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證……………………9</p><p>　?。ㄎ澹┫嚓P(guān)制度的缺失或執(zhí)行力度不夠………………………………………10</p><p>　　（六）對財務(wù)信息化錯誤的認(rèn)知與選擇………………………………………10</p><p>　　1

21、 對財務(wù)信息化的認(rèn)識錯誤…………………………………………10</p><p>　　2 財務(wù)軟件的選擇……………………………………………………10</p><p>　?。ㄆ撸┤谫Y渠道單一，抗風(fēng)險能力差 ………………………………………11</p><p>　　四、促進(jìn)中小企業(yè)信譽(yù)財務(wù)管理狀況的對策……………………………………12</p><p>

22、;　?。ㄒ唬┢髽I(yè)自身積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革</p><p>　　建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度 ……………………………………………12</p><p>　?。ǘ┩晟浦行∑髽I(yè)財務(wù)管理制度</p><p>　　實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資目標(biāo)科學(xué)化 ……………………………………………13</p><p>　　1 實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理制度系統(tǒng)化………………………………13&

23、lt;/p><p>　　2 實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理行為觀念新型化，投資目標(biāo)科學(xué)化…………13</p><p>　　（三）加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè) ……………………………………14</p><p>　　1 企業(yè)經(jīng)營者必須樹立的四大觀念…………………………………14</p><p>　　2 加強(qiáng)會計人員隊(duì)伍建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)………………1

24、5</p><p>　?。ㄋ模┘訌?qiáng)中小企業(yè)會計核算和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范會計秩序…………………16</p><p>　　1 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理………………………………16</p><p>　　2 建立和完善財務(wù)監(jiān)督機(jī)制…………………………………………17</p><p>　　3 在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行財會分開………………………………………

25、…18</p><p>　?。ㄎ澹┩晟瀑Y金管理機(jī)制……………………………………………………18</p><p>　　1 完善資金管理制度…………………………………………………18</p><p>　　2 加強(qiáng)資金管理………………………………………………………19</p><p>　　3 加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理………………………………………

26、……20</p><p>　　4 完善企業(yè)的存貨管理………………………………………………21</p><p>　　5 建立資金循環(huán)機(jī)制…………………………………………………22</p><p>　　6 完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益…………………………22</p><p>　?。U(kuò)大企業(yè)融資渠道……………………………………………

27、………22</p><p>　　1 政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)</p><p>　　盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策……………………22</p><p>　　2 成立中小企業(yè)基金…………………………………………………23</p><p>　　3 加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系…………………………………23</p>&l

28、t;p>　　4 完善金融體制、拓寬中小企業(yè)融資渠道…………………………24</p><p>　?。ㄆ撸┙∪A(yù)算管理方法和激勵制度………………………………………24</p><p>　　1 中小企業(yè)在實(shí)施財務(wù)預(yù)算的過程中</p><p>　　財務(wù)預(yù)算的模式有待進(jìn)一步提高…………………………………24</p><p>　　2 金錢和榮

29、譽(yù)可以作為重要的激勵手段……………………………24</p><p>　　結(jié)論 ………………………………………………………………………………26</p><p>　　參考文獻(xiàn) …………………………………………………………………………28</p><p>　　致謝 ………………………………………………………………………………30</p><p>

30、　　淺談中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀</p><p><b>　　前 言</b></p><p>　　中小企業(yè)作為一個整體，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中做出了突出的貢獻(xiàn)。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使其在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)

31、致其在應(yīng)對激烈的市場競爭方面面臨巨大的困難。因此，必須加強(qiáng)對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的研究，促進(jìn)我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。隨著國際金融危機(jī)的影響，中小企業(yè)受到了一場前所未有的沖擊，競爭更加激烈。中小企業(yè)的財務(wù)管理，也隨之出現(xiàn)了新的情況，所以，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務(wù)管理中存在的問題，增強(qiáng)中小企業(yè)的競爭力，已成為我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。 因此,如何規(guī)范中小企業(yè)會計處理和財務(wù)報告以及加強(qiáng)財務(wù)管理的問題,顯得十分緊迫。下面筆者

32、主要針對目前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題,以及解決對策作些探討。</p><p>　　一 我國中小企業(yè)的地位和財務(wù)管理的現(xiàn)狀</p><p>　?。ㄒ唬?我國中小企業(yè)的地位</p><p>　　1999年底,由國家計委牽頭,國家統(tǒng)計局,國家經(jīng)貿(mào)委和財政局共同修訂了《中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)》。新的劃分標(biāo)準(zhǔn)不再沿用舊標(biāo)準(zhǔn)中各行業(yè)分別使用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),而是統(tǒng)一按銷售收入,資

33、產(chǎn)總額。劃分的標(biāo)準(zhǔn)為:大型企業(yè)年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5億元以上,其中:特大型企業(yè)的年銷售收入和資產(chǎn)總額均在50億元以上;中型企業(yè)為年銷售收入和資產(chǎn)總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業(yè)。按新的劃分標(biāo)準(zhǔn),以1998年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,在國家統(tǒng)計局掌握的40多萬家獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)中,大,中,小型企業(yè)占全部獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)的比例分別為0 21%,1 96%和97 83%。而目前,我國中小企業(yè)已近1000萬家,占全國企業(yè)總

34、數(shù)的99%,它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60%和40%,并提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會,成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見,中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。</p><p>　　（二） 財務(wù)管理的現(xiàn)狀</p><p>　　中國加入世貿(mào)組織以來,中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇,同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),中小企業(yè)的核心問題

35、是生存問題。而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中一支重要而活躍的力量,無論是在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家,中小企業(yè)都在其各自的經(jīng)濟(jì)活動中起著極其重要的作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入和國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的重大變化,當(dāng)前中小企業(yè)的發(fā)展中面臨著許多新的矛盾和問題。據(jù)報道,我國中小企業(yè)近五年的淘汰率為70%,約30%左右的中小工業(yè)企業(yè)處于虧損狀態(tài),究其原因,有相當(dāng)部分企業(yè)是因財務(wù)管理薄弱而造成的。究其原因我國中小

36、企業(yè)中有相當(dāng)一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中,企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時,由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響,中小企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的"歧視"使中小企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭;地方政府,行業(yè)管理部門的干預(yù),使中小型企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)短期化,財務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大,等等。</p><p>　

37、　二 加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性</p><p>　　企業(yè)管理是企業(yè)發(fā)展的指南，管理的核心在財務(wù)。企業(yè)財務(wù)管理是組織財務(wù)活動和處理財務(wù)活動中的財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。因此中小企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理，對于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。</p><p>　　(一） 加強(qiáng)財務(wù)管理，有助于建立現(xiàn)代企業(yè)制度</p><p>　　“產(chǎn)權(quán)清晰、

38、權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度是符合符合社會化大生產(chǎn)要求，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的企業(yè)制度，它是社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，從家族式的管理向股份制方向轉(zhuǎn)化，是中小企業(yè)發(fā)展到一定時期的必然選擇。而中小企業(yè)要發(fā)展和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵就必須轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理。</p><p>　　如果沒有有效的企業(yè)財務(wù)管理，就沒有科學(xué)、完整的企業(yè)管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)代企業(yè)制度也就無從談起

39、。因此建立健全財務(wù)管理體系是中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的必然之舉，它有利于提高企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性，有利于提高企業(yè)資金運(yùn)作的透明度，有利于提高企業(yè)資金使用的效益，有利于提高整個企業(yè)的管理水平，對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度具有至關(guān)重要的意義。</p><p>　　（二） 加強(qiáng)財務(wù)管理，有助于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)決策</p><p>　　企業(yè)決策在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)揮著重要作用，尤其是在目前新經(jīng)濟(jì)浪潮席卷全球、勢不可擋的

40、形勢下，在中國加入WTO和西部大開發(fā)帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到市場的制約和影響，甚至?xí)艿絹碜允袌龇椒矫婷娴臎_擊，因此如何進(jìn)行科學(xué)決策以提高自身的競爭力就成為企業(yè)亟待解決的問題。</p><p>　　財務(wù)管理財務(wù)管理是從資金角度進(jìn)行管理，它強(qiáng)調(diào)的是在資金良性循環(huán)條件下資金的增值。進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，就是要權(quán)衡報酬增加的得與失，努力實(shí)現(xiàn)二者之間的最佳平衡，使企業(yè)價值達(dá)到最大。而企業(yè)決策最主要

41、的依據(jù)在于經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的取得，因此，強(qiáng)化財務(wù)管理，依據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)提供有用的財務(wù)信息是至關(guān)重要的，企業(yè)的經(jīng)營決策只有建立在財務(wù)管理系統(tǒng)上才是科學(xué)和有效的。</p><p>　?。ㄈ?加強(qiáng)財務(wù)管理，有助于企業(yè)資產(chǎn)的保值增值</p><p>　　資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)行市場競爭的基礎(chǔ)，企業(yè)資產(chǎn)的保值增值能力，是指企業(yè)通過資產(chǎn)的投入和營運(yùn)創(chuàng)造凈利潤的能力。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的投資主體日趨多元化，因

42、此必須有效地發(fā)揮各種投資者資產(chǎn)的最大效能，提高資金的使用率，加快資金周轉(zhuǎn)，維護(hù)投資人與債權(quán)人的合法權(quán)益，努力提高資產(chǎn)的經(jīng)營效益。 在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境下，光靠單一的資產(chǎn)管理法規(guī)和制度顯然不夠，必須輔之必要的財務(wù)手段。企業(yè)的籌資、投資、分配活動是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容。因此企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，使企業(yè)的財務(wù)行為做到有法可依，有章可循，提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率；加強(qiáng)財務(wù)管理，通過對企業(yè)的經(jīng)營投資，經(jīng)過合理的分析和預(yù)測，實(shí)

43、施有效的財務(wù)管理，可使企業(yè)獲得合理的投資回報期，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。</p><p>　　三 我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬?企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響</p><p>　　中小企業(yè)財務(wù)管理模式僵化的主要原因是受企業(yè)股權(quán)模式和經(jīng)營模式的影響。目前，在中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè)，其典型的財務(wù)管理模式是家

44、族式管理，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時又是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)財務(wù)管理帶來負(fù)面的影響。在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，項(xiàng)目決策不科學(xué)，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。有些中小企業(yè)基于自身規(guī)模和財力的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用，從而造成中小企業(yè)始終處于虧損狀態(tài)。</p>

45、<p>　?。ǘ?資產(chǎn)疏于管理,財務(wù)控制薄弱</p><p>　　1 營運(yùn)資金管理觀念存在誤區(qū)</p><p>　　目前，企業(yè)管理者的營運(yùn)資金管理觀念還比較淡薄，管理手段也相對比較落后。企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金不短缺, 卻忽視了對資金的使用、分配的管理, 導(dǎo)致資金開支無計劃, 形成大量的資金壞帳。有的企業(yè)雖然制定了一些管理制度,但由于企業(yè)的管理者

46、資金管理觀念不強(qiáng), 缺乏系統(tǒng)有效的管理, 或管理制度執(zhí)行不嚴(yán), 造成成本費(fèi)用支出過高。另外，企業(yè)管理人員的素質(zhì)不高，考慮問題不夠全面，往往會使問題更加嚴(yán)重。例如：當(dāng)前企業(yè)對營運(yùn)資金的管理主要側(cè)重于強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需要，降低企業(yè)的資金占用等，而忽略了資金的管理。如：企業(yè)雖然強(qiáng)調(diào)積極回收貨款，減少應(yīng)收賬款占用；減少存貨占用；降低盈利性差的貨幣資金的持有量等，但對如何有序地安排營運(yùn)資金及如何處理好營運(yùn)資金與其他形式資

47、金的關(guān)系缺乏研究，造成企業(yè)資金流動不協(xié)調(diào)。調(diào)查表明，許多企業(yè)將生產(chǎn)資金用于開辦各種公司、酒店、商店、改善公司經(jīng)營環(huán)境等，亂投資，占用流動資金數(shù)額巨大，嚴(yán)重影響了流動資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；還有的企業(yè)在不正之風(fēng)的影響下，違規(guī)使用資金，比如靠增加貸購建宿舍、賓館、招待所、購買小轎車等，使流動資金變?yōu)橄M(fèi)資金，擠</p><p>　　正是由于許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃、對現(xiàn)金的管理很大程度上具有隨意性,因此一旦市場發(fā)生變化

48、,經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變,就很難使企業(yè)現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。與此同時有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn),造成浪費(fèi)。一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺,陷入財務(wù)困境?！　? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢</p><p>　　商品與勞務(wù)的賒銷已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的一個基礎(chǔ)特征，競爭的壓力迫使企業(yè)提供信用業(yè)務(wù)，以便穩(wěn)定自己的銷售渠道。具體表現(xiàn)如下：一方面擴(kuò)大產(chǎn)品銷路，增加銷售收入

49、。許多企業(yè)在對客戶的信用狀況還沒有充分調(diào)查了解情況，為了擴(kuò)大市場分額，提高競爭能力，增加銷售收入，就一味地增加賒銷額，致使許多賒銷款項(xiàng)無法及時收回，企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模也就越來越大，從而增加企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。由于許多企業(yè)對應(yīng)收賬款的賬齡沒有及時分析，大量陳賬、呆滯常年掛賬，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，同時對掛賬時間很長的應(yīng)收賬款也沒有采取相應(yīng)措施，以至于在債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，收款憑證資料丟失或損失，或當(dāng)事人離職情況不明等使應(yīng)收賬款成為壞賬，這樣即增

50、加了企業(yè)增加了企業(yè)管理成本，也直接減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。還有一方面是，催收應(yīng)收賬款的方法和程序不當(dāng)，催收費(fèi)用大量增加。一般來說，企業(yè)催收應(yīng)收賬款應(yīng)從選擇催收費(fèi)用最小的方法開始，即首先從電話聯(lián)系開始，到信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律等，而有些企業(yè)在催收應(yīng)收賬款時，沒有堅(jiān)持效益有限的原則。因催收方法不當(dāng)造成催收費(fèi)用增加，增加了企業(yè)的管理費(fèi)用。</p><p>　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,信用銷售會越來越普遍,在市場

51、激烈競爭情況下,越來越多的中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力,會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí),造成大量應(yīng)收賬款沉淀,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈,并隱含著較大的壞帳風(fēng)險。</p><p>　　3 存貨控制薄弱　　許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位,致使存貨周轉(zhuǎn)失靈,造成資金

52、呆滯。</p><p>　　據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成了資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)的管理處于生產(chǎn)性管理中，不對市場預(yù)測，憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，缺少科學(xué)合理的存貨管理方法，沒有可行的存貨計劃和有效的定期監(jiān)督檢查，而且又無相應(yīng)的責(zé)任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉(zhuǎn)遲緩，而且加大了存貨的儲存成本和資金機(jī)會成本。另外，日常存貨的手工管理經(jīng)常造成賬實(shí)不符，定期盤

53、查又浪費(fèi)大量的時間和精力，物流信息、資金流信息滯后于生產(chǎn)管理需要。而管理不到位也是造成存貨過多的一個重要原因，毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在一年一次的清產(chǎn)核資中都要作為重要問題進(jìn)行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結(jié)果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題?！　? 成本費(fèi)用控制管理水平低　　中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系,相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于

54、事后算賬的階段,定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)。</p><p>　?。ㄈ?會計人員素質(zhì)不高,財務(wù)管理職能缺失　　大多數(shù)中小企業(yè)用人特點(diǎn)往往是超負(fù)荷勞動,對會計人員重使用輕培養(yǎng),會計人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動地處理日常事務(wù),卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題,對介入財務(wù)管理心有余而力不足,不能正確處理財務(wù)管理與會計核算的

55、關(guān)系。在核算事務(wù)中,導(dǎo)致出現(xiàn)重核算輕管理,重視資金運(yùn)作和會計結(jié)構(gòu),輕視會計資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動分析,淡化了財務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用?！　「咚刭|(zhì)財務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng),而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠,財務(wù)管理職能未能得以充分發(fā)揮。例如,很多企業(yè)的財務(wù)報表僅僅是機(jī)械式的填報,只關(guān)注利潤,而對于報表內(nèi)容和指標(biāo)之間的關(guān)系很少有專門人員進(jìn)行分

56、析,這就是明顯的財務(wù)管理職能缺失。這種問題在本人公司也是存在的,以后應(yīng)改善和加強(qiáng)此方面工作。 （四） 企業(yè)經(jīng)營決策不科學(xué)，對項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證</p><p>　　企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策，財務(wù)管理地位不高，中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)制度建設(shè)空白，投資者就是經(jīng)營者，其決策通常以業(yè)務(wù)判斷為標(biāo)準(zhǔn)，缺乏全局的財務(wù)理念，并且決策程序較粗糙，缺乏科學(xué)根據(jù)，很容易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。同時在產(chǎn)業(yè)發(fā)展

57、方向上，沒有找到適合自身發(fā)展的目標(biāo)：是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么，肯定能賺錢。另外是對項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。</p><p>　?。ㄎ澹?相關(guān)制度的缺失或執(zhí)行力度不夠　　中小企業(yè)一般很少設(shè)立完善的、切合實(shí)際的規(guī)章制度

58、,包括財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念雖然很強(qiáng),但由于種種原因,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性,往往建賬不規(guī)范或不依法建賬,會計核算存在違規(guī)操作的現(xiàn)象。即使企業(yè)有了規(guī)章制度,但由于財務(wù)人員不愿得罪同事而不予履行,管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性,對一些問題浮于表面而不去深追究,對一些問題睜一眼閉一眼,而且,很多中小企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴(yán)重,致使制度執(zhí)行力度不夠,形同虛設(shè)。&

59、lt;/p><p>　?。?對財務(wù)信息化錯誤的認(rèn)知與選擇</p><p>　　1 對財務(wù)信息化的認(rèn)識錯誤</p><p>　　在中小企業(yè)的高速成長期，管理水平難以跟上企業(yè)規(guī)模發(fā)展的要求。有很多中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和職工認(rèn)為，購買了計算機(jī)和相應(yīng)的財務(wù)軟件，然后通過這些財務(wù)軟件把傳統(tǒng)的手工核算過程通過計算機(jī)和財務(wù)軟件來實(shí)現(xiàn)，這就是財務(wù)管理的信息化了。這是把會計核算的電算化

60、簡單等同于財務(wù)信息化的錯誤認(rèn)識；另一方面由于中小企業(yè)手工記賬模式下存在一些不規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和核算流程，往往會導(dǎo)致這些企業(yè)在財務(wù)信息化中的前期初始化工作量繁重。有些財務(wù)人員認(rèn)為財務(wù)信息化工作量大，并沒有想像中的方便快捷，因此對財務(wù)信息化產(chǎn)生了錯誤的認(rèn)識。</p><p>　　2 財務(wù)軟件的選擇</p><p>　　由于人力、財力上的限制，中小企業(yè)一般會購買一些市場上的通用財務(wù)軟件。這些財務(wù)

61、軟件的流程與企業(yè)實(shí)際的財務(wù)流程會有一定的差異。如果選擇通用性的財務(wù)軟件，雖然其具有的功能模塊基本趨于穩(wěn)定，其處理流程也一般遵循一定的規(guī)律，但各個財務(wù)軟件為突出其特色，往往加強(qiáng)某些模塊的功能，或提供一些輔助性的功能，企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際需要對軟件進(jìn)行重新定義。否則，軟件所具有的功能企業(yè)用不上，而企業(yè)需要的功能軟件又沒有。財務(wù)軟件不能發(fā)揮它的長處，嚴(yán)重影響了使用效率，增加了復(fù)雜性，使得企業(yè)的數(shù)據(jù)操作很容易出現(xiàn)錯誤。 (七） 融資渠道

62、單一，抗風(fēng)險能力差</p><p>　　企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營、擴(kuò)大再生產(chǎn)必須有足夠的資金支持。但資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題，這是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及自身的組織方式和發(fā)展?fàn)顩r決定的。目前我國中小企業(yè)雖然初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的籌資體系，但是因?yàn)椋?中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營風(fēng)險大，自由資本少，資產(chǎn)負(fù)債率高，從銀行取得借貸的能力特別差。中小企業(yè)資本規(guī)模較小，決定了他們抗風(fēng)險的能力先天不足。2政府沒有專

63、設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。3商業(yè)銀行在貸款上增加了中小企業(yè)融資的成本這些原因，導(dǎo)致中小企業(yè)籌資難、擔(dān)保難。4中小企業(yè)抵押擔(dān)保制度有待完善，憑中小企業(yè)初期的經(jīng)營狀況很難提供質(zhì)押、抵押物等。5無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續(xù)，手續(xù)的繁瑣讓不少中小企業(yè)望而卻步。6在實(shí)行浮動利率時，對私營企業(yè)的浮動幅度也往往比國有企業(yè)要高。7在直接融資方面，資本市場側(cè)重于為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。8在金融

64、機(jī)構(gòu)組織方面，缺乏專門為中小企業(yè)發(fā)展服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。9由于中小私營企業(yè)在市場中的劣勢地位，缺乏政府支持，使其天然的信用能力就低，自身融資能力低，進(jìn)一步造成了其資金的短缺。</p><p>　　四 促進(jìn)中小企業(yè)改善財務(wù)管理狀況的對策</p><p>　　企業(yè)財務(wù)管理是中小企業(yè)組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是其在市場經(jīng)濟(jì)中賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)的財

65、務(wù)管理環(huán)境也隨之改變，因此，中小企業(yè)應(yīng)更新觀念，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，建立適合中小企業(yè)的財務(wù)管理模式。針對以上我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出以下幾點(diǎn)建議：</p><p>　　（一） 企業(yè)自身積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度</p><p>　　積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革，明晰產(chǎn)權(quán)建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必

66、須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，1是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一。2是讓職工直接擁有本企業(yè)的資產(chǎn)，也就是將原有股份等額或不等額地出售給職工，使職工成為具有實(shí)質(zhì)意義上的所有者。這樣做能夠增強(qiáng)職工對企業(yè)資產(chǎn)的關(guān)切度，實(shí)現(xiàn)真正意義的勞動群眾所有。做到企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰化、具體化、人格化、利益化，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)責(zé)任，使中小企業(yè)內(nèi)部建立起所有者、經(jīng)營者、勞動者三者相互制約又相互協(xié)調(diào)的利益結(jié)構(gòu)，把職工的增

67、收傾向和企業(yè)的增利行為有機(jī)地結(jié)合起來，使個人在關(guān)心自己利益的同時，更加關(guān)心企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，更加關(guān)心企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。</p><p>　?。ǘ?完善中小企業(yè)財務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資目標(biāo)科學(xué)化</p><p>　　1 實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理制度系統(tǒng)化</p><p>　　按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系，工作流程和財務(wù)管

68、理制度。要按照中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等并切實(shí)貫徹執(zhí)行。</p><p>　　建立健全各項(xiàng)規(guī)范財務(wù)行為的規(guī)章制度，利用制度對中小企業(yè)個人或組織的各種財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。主要包括:（1）建立財務(wù)行為主體監(jiān)督制度。（2）建立財務(wù)行為激勵與約束制度。應(yīng)構(gòu)

69、建以制度約束為保障，以責(zé)、權(quán)、利相互制衡約束為基礎(chǔ)的內(nèi)外結(jié)合、剛?cè)嵯酀?jì)的財務(wù)行為激勵與約束機(jī)制，有效杜絕和防范財務(wù)上的違規(guī)、違紀(jì)行為，不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。（3）建立與完善財務(wù)行為內(nèi)部控制制度。應(yīng)建立以內(nèi)部管理控制、財務(wù)控制和審計控制為核心的制度控制體系，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、追究責(zé)任制度、不相容職務(wù)和崗位為關(guān)鍵控制點(diǎn)的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財務(wù)行為內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制。</p><p>　　2 實(shí)現(xiàn)

70、企業(yè)財務(wù)管理行為觀念新型化，投資目標(biāo)科學(xué)化</p><p>　　實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為觀念新型化，優(yōu)化的財務(wù)管理行為是建立在優(yōu)化的理財觀念基礎(chǔ)上的。樹立新型的符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求的理財觀念是當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化的一項(xiàng)重要內(nèi)容。中小企業(yè)要樹立以市場經(jīng)濟(jì)為主體的新的觀念體系，確立以成本與效益、風(fēng)險與收益、投入與產(chǎn)出等相應(yīng)關(guān)系為核心，以資金時間價值、風(fēng)險價值、成本價值等市場價值體系為主導(dǎo)，以人本化理財、資本多

71、元化理財及風(fēng)險管理理財為基礎(chǔ)的新型的財務(wù)行為理財觀念。</p><p>　　實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)投資目標(biāo)科學(xué)化。實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)投資目標(biāo)科學(xué)化是當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)行為能否優(yōu)化的一項(xiàng)重要前提。在目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)項(xiàng)目投資的目標(biāo)選擇既要符合中小企業(yè)自身特殊的社會定位，也要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展的要求，總的來說，應(yīng)確立以保證中小企業(yè)財務(wù)狀況正?；_展為基本目標(biāo)，以投資收益最大化為首選目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展前提下的經(jīng)濟(jì)效益最大

72、化為永恒目標(biāo)的科學(xué)的投資目標(biāo)驅(qū)動機(jī)制。</p><p>　?。ㄈ?加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)</p><p>　　1 企業(yè)經(jīng)營者必須樹立的四大觀念</p><p>　　在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，從理財?shù)慕嵌葋砜?，?jīng)營者必須樹立四大觀念：（1）樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限。（2）樹立財

73、務(wù)風(fēng)險觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，由于市場機(jī)制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險。在財務(wù)管理中要樹立風(fēng)險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險的能力。（3）樹立現(xiàn)金流觀念。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包

74、括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。（4）樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項(xiàng)財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財?shù)姆e極性、主</p><p>　　2 加強(qiáng)會計人員隊(duì)伍建設(shè)

75、，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)</p><p>　　加強(qiáng)財務(wù)管理，人才是關(guān)鍵。實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的整體目標(biāo)，取決于一支思想好，作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財會隊(duì)伍。這要求財務(wù)人員必須靠自己的努力，逐步提高自身素質(zhì)，使自己成為一名政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的財務(wù)工作者。為解決上述問題,必須加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè)，通過“財務(wù)人員要持證上崗”、“財會人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育”等方式對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想道德教育。</p>

76、<p><b>　　加強(qiáng)財會隊(duì)伍的建設(shè)</b></p><p>　　注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴(yán)格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；</p><p>　?。?） 培養(yǎng)良好的職業(yè)道德</p><p>　　《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》關(guān)于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟悉法規(guī)，依法辦

77、事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守機(jī)密”；</p><p>　?。?） 增強(qiáng)法制觀念</p><p>　　會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作，證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，不但要為本單位領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù)，還要使單位外部的投資者、債權(quán)人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料?！吨腥A人民共和國會計法》第六章對單位及其負(fù)責(zé)人和會計人員

78、的法律責(zé)任做出了明確的規(guī)定，規(guī)范了會計人員的行為，為開展正常的財務(wù)工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境</p><p>　?。?） 嚴(yán)格會計人員的管理制度</p><p>　　提高會計工作質(zhì)量水平。沒有會計人員的參與，會計造假就不可能最終出現(xiàn)。提高會計人員素質(zhì)，保護(hù)會計人員的合法利益，是杜絕會計造假的保證。因此要加強(qiáng)財會人員尤其是高級財會人員和企業(yè)管理人員的財會知識培訓(xùn)，不斷提高對財會工作的管理水平

79、，要支持和鼓勵財會人員嚴(yán)格執(zhí)法，對堅(jiān)持原則，公正執(zhí)法的財會人員公開表揚(yáng)和獎勵，對打擊報復(fù)財會人員的行為和責(zé)任人，要協(xié)助有關(guān)部門依法嚴(yán)肅追究其責(zé)任。</p><p>　?。?） 強(qiáng)化高層管理人員責(zé)任</p><p>　　約束高管人員行為。盡管高管人員承諾對財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，但會計造假還是層出不窮，因此應(yīng)該通過立法將高管人員對其會計造假行為進(jìn)行處罰，追究其民事責(zé)任和刑事責(zé)任。有效

80、的會計監(jiān)管是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須從各個方面進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、綜合平衡。它是保證會計工作有序運(yùn)行的必要手段，也是不斷提高會計信息質(zhì)量的必要保證，最終達(dá)到杜絕會計造假現(xiàn)象的發(fā)生。</p><p>　?。ㄋ模?加強(qiáng)中小企業(yè)會計核算和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范會計秩序</p><p>　　1 加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理</p><p>　　加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。當(dāng)前

81、應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財政部規(guī)定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使證、賬、表的業(yè)務(wù)處理及會計檔案管理的每一個環(huán)節(jié)都達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。建立健全會計人員的崗位責(zé)任制，使之分工科學(xué)合理，職責(zé)明確。財務(wù)管理混亂，會計信息失真的一個重要原因是會計工作基礎(chǔ)薄弱，只有合理設(shè)置財會機(jī)構(gòu)，配強(qiáng)、配實(shí)財會人員，才能為準(zhǔn)確、真實(shí)的會計核算打下良好的基礎(chǔ)。要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求，規(guī)范設(shè)置賬簿和進(jìn)行核算。做到賬證、賬賬、賬表的一致性，每一部分都要達(dá)到標(biāo)

82、準(zhǔn)、規(guī)范的要求，建立健全會計人員的崗位責(zé)任制，使之分工科學(xué)合理，職責(zé)明確。四是加快會計電算化和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高會計信息管理，實(shí)現(xiàn)會計信息電算化，有效避免用手工操作出現(xiàn)的失誤而導(dǎo)致會計信息失真情況。 2 建立和完善財務(wù)監(jiān)督機(jī)制</p><p>　　完善企業(yè)內(nèi)部審計制度，建立和完善財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)施財務(wù)總監(jiān)委派制，實(shí)行財務(wù)監(jiān)督。積極開展代理記賬，幫助不具備條件的中小企業(yè)盡快走上會計規(guī)范之路。 </p&g

83、t;<p>　　內(nèi)部審計是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，可以保證所有者能夠正確評價經(jīng)營者履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，它較之于外部審計更具有時效性，是一種事中控制方式。企業(yè)將內(nèi)部審計經(jīng)常化、制度化，不僅僅是資本所有者的單方要求，也是經(jīng)營者的意愿，其作用在平衡不對稱信息、促使企業(yè)的利益最大化和使代理合同有效執(zhí)行的活動中得到充分體現(xiàn)。在不同的法人治理結(jié)構(gòu)模式下，審計的職能和組織形式、各種審計之間的關(guān)系也會有所差異。國內(nèi)市場機(jī)制尚不

84、完善，多數(shù)企業(yè)管理模式相對集中。除了審計模式外，內(nèi)審功能的發(fā)揮還需要有完整的內(nèi)部審計準(zhǔn)則，一定規(guī)模的企業(yè)可以設(shè)置自己的審計部門，審計人員在業(yè)務(wù)上應(yīng)由企業(yè)進(jìn)行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。</p><p>　　3 在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行財會分開</p><p>　　財會分開可以促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理和會計管理的科學(xué)化及現(xiàn)代化，壯大企業(yè)的核心競爭力。這要求凡涉及資金計劃、籌資、投資、利潤分配等方面的業(yè)務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)，即財務(wù)

85、主要負(fù)責(zé)以資金為核心的資產(chǎn)管理，包括資金籌集、資金結(jié)算、財務(wù)分析與計劃、資金風(fēng)險防范、營運(yùn)資金管理、盈余分配等，以切實(shí)負(fù)起財務(wù)收支把關(guān)守口責(zé)任；凡涉及信息處理、指標(biāo)核算、分析、考核等方面的業(yè)務(wù)由會計負(fù)責(zé)，即會計主要負(fù)責(zé)實(shí)施會計的計量和確認(rèn)工作，如記賬、算賬、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、參與經(jīng)濟(jì)分析、考核經(jīng)濟(jì)活動等，以切實(shí)保證會計對外報告的質(zhì)量及有效滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。如此財務(wù)監(jiān)督只對所有者負(fù)責(zé)，即財務(wù)工作只接受來自所有者的各種監(jiān)督；會計監(jiān)督只對法

86、律和規(guī)范負(fù)責(zé)，即會計工作只接受各種依法監(jiān)督。也就是說，財務(wù)人員只聽命于所有者，而會計人員只遵循法律和規(guī)范。這樣，財務(wù)與會計將起到有效的互相制約作用，從而提高各自的工作質(zhì)量。財務(wù)與會計職責(zé)分開，是從建立現(xiàn)代企業(yè)制度這個角度出發(fā)的，旨在加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，在實(shí)際執(zhí)行中可根據(jù)企業(yè)的具體情況來進(jìn)行設(shè)置。財務(wù)與會計在職能和人員兩方面都有明確的分工，可以使資金的運(yùn)用趨于合理，提高會計信息質(zhì)量，有利于強(qiáng)</p><

87、;p>　?。ㄎ澹?完善資金管理機(jī)制</p><p>　　1 完善資金管理制度</p><p>　　企業(yè)要想保持營運(yùn)資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經(jīng)營理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發(fā)行新股募集的資金也只能維持短期的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，無法經(jīng)受長期考驗(yàn)。針對企業(yè)營運(yùn)資金管理上存在的問題，應(yīng)該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營運(yùn)資金的目的：</p><

88、p>　?。?）認(rèn)真做好營運(yùn)資金計劃，事先掌握各流動項(xiàng)目和資本支出的變動趨勢，預(yù)先消除影響營運(yùn)資金狀況的消極因素。</p><p>　?。?）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。</p><p>　?。?）建立營運(yùn)資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督力度。</p><p>　?。?）加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營效率。

89、通過制定預(yù)算，不僅有助于預(yù)測風(fēng)險并及時采取防范措施風(fēng)險，還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。</p><p><b>　　2 加強(qiáng)資金管理</b></p><p>　　企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動，最終都要通過資金的流動來實(shí)現(xiàn)。建立企業(yè)資金的有效監(jiān)控機(jī)制，是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行，避免發(fā)生資金緊張的關(guān)鍵。企業(yè)資金緊張首先表現(xiàn)為缺乏流動資金，無現(xiàn)金支付。因此，

90、企業(yè)的現(xiàn)金支付能力是監(jiān)控企業(yè)資金緊張的最基本、最常用的指標(biāo)。對企業(yè)資金供求平衡情況的一般分析，也通常利用該指標(biāo)進(jìn)行。其中現(xiàn)金支付能力計算公式為：</p><p>　　現(xiàn)金支付能力＝（貨幣資金＋短期可變現(xiàn)投資＋短期可收回票據(jù)）</p><p>　?。ǘ唐诮杩睿唐趹?yīng)付票據(jù)） </p><p>　　計算結(jié)果為正，說明企業(yè)短期無資

91、金支付困難；反之，說明企業(yè)將面臨資金緊張支付困難。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及銷售活動特點(diǎn)，制定合理的現(xiàn)金支付能力數(shù)值范圍，作為檢查和判斷企業(yè)現(xiàn)金支付能力的標(biāo)準(zhǔn)。在某一經(jīng)營期間，當(dāng)企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)現(xiàn)金支付能力不足和資金緊張的情況時，就說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的資金供求不平衡，需要進(jìn)一步詳細(xì)分析和檢查。企業(yè)自身建立有效的資金監(jiān)控機(jī)制，是加強(qiáng)流動資金管理，克服目前企業(yè)資金緊張狀況的有效手段。</p><p>　　3

92、加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理</p><p>　　在市場經(jīng)濟(jì)激烈的競爭中，越來越多的企業(yè)將賒銷作為一種營銷策略，賒銷在銷貨總額中所占比重不斷上升。因此，流動資金管理的重要一環(huán)就是合理借鑒國外的作法，建立健全應(yīng)收賬款體系，將應(yīng)收賬款控制重心由財務(wù)控制轉(zhuǎn)向商務(wù)控制。該體系至少應(yīng)由以下幾個方面構(gòu)成：</p><p>　?。?）明確管理責(zé)任。合理分工，明確職責(zé)；落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)收賬管理。大多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為催

93、收貨款應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，與銷售部門無關(guān)。事實(shí)上，如果由銷售人員對收回貨款負(fù)責(zé)，那么銷售人員在提供賒銷商品時，就會謹(jǐn)慎對待每一項(xiàng)應(yīng)收賬款，這樣可以更直接有效地促進(jìn)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)應(yīng)建立銷售責(zé)任制，將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的重要依據(jù)。</p><p>　?。?）權(quán)衡因賒銷而產(chǎn)生的利益和招致的機(jī)會成本、收款費(fèi)用及可能發(fā)生的壞賬損失，科學(xué)測定最有利的賒銷規(guī)模，以此控制應(yīng)收賬款總體發(fā)生額。</p&g

94、t;<p>　　（3）嚴(yán)格控制信用期。以合同的形式規(guī)定應(yīng)收賬款的收款時間，來約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內(nèi)付款，企業(yè)可依據(jù)合同在必要的時候，采取法律措施。</p><p>　　（4）對于惡意拖欠、信用品質(zhì)惡劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對其賒銷并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至

95、良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對面地溝通協(xié)商。</p><p>　　4 完善企業(yè)的存貨管理</p><p>　?。?） 加強(qiáng)存貨采購管理</p><p>　　首先，計劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對生產(chǎn)流程及設(shè)備要有充分的了解，掌握設(shè)備維修、設(shè)備消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進(jìn)而做出科學(xué)合理的存貨采購計劃。其次，要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。本著節(jié)約的

96、原則，采購員要對供貨單位的質(zhì)量、價格、財務(wù)信譽(yù)動態(tài)監(jiān)控；收集各種信息，同類產(chǎn)品貨比多家，以求價格最低、質(zhì)量最優(yōu)；同時對大宗原燃材料、大型備品備件實(shí)行招標(biāo)采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，即確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行，又有效的控制了采購成本，加速了資金周轉(zhuǎn)、提高了資金的使用效率。</p><p>　　（2） 加強(qiáng)庫存管理</p><p>　　隨著效率意識的增強(qiáng)和市場競爭的加劇，零庫存觀念及

97、相應(yīng)的適時制管理系統(tǒng)正在國外得到迅速推廣，被認(rèn)為是壓縮存貨資金和節(jié)約流動資金的理想之舉，也引起我國企業(yè)的充分注意和努力借鑒。雖然我國企業(yè)目前還很難一時實(shí)現(xiàn)零庫存，但可以將其理念和基本做法吸收到企業(yè)的存貨管理之中，極大的節(jié)約存貨資金和流動資金，流動資金緊張的狀況也將得到緩解。</p><p>　?。?） 加強(qiáng)成品資金管理</p><p>　　以市場為導(dǎo)向，樹立新的理財觀念。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的

98、浪潮中，作為一名有遠(yuǎn)見的決策者，應(yīng)該緊盯市場信息，滿足市場需求，積極快速地調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開拓適銷對路、成本低、效益高的新產(chǎn)品，果斷地停止那些無利可圖、甚至虧損的產(chǎn)品，當(dāng)然這還應(yīng)該綜合企業(yè)總體情況做出決策。盤活存量資產(chǎn)，提高變現(xiàn)能力，及時回籠資金。應(yīng)研究企業(yè)當(dāng)前庫存商品是否合理，從而制訂出合理的庫存界限，并定期清倉查庫，對產(chǎn)品的庫存結(jié)構(gòu)進(jìn)行深入分析，對超儲積壓的原材料、輔助材料等及時處理，從而有效降低成品資金的占用。</p>

99、<p>　　5 建立資金循環(huán)機(jī)制</p><p>　　中小企業(yè)必須保持合理的資金配置，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。在投資活動中，建立資金投入效益保證機(jī)制，財務(wù)部門要充分考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法做好投資項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算分析，保證企業(yè)合理投資效益。在企業(yè)現(xiàn)金流量充裕時，可多一些投資項(xiàng)目，并將資金集中投資于企業(yè)優(yōu)勢項(xiàng)目；現(xiàn)金流量不足時，合理控制投資規(guī)模，將資金投資于一些“短平快”項(xiàng)目，從而保證資

100、金的良性循環(huán)。在籌資活動中，企業(yè)要充分考慮自己的償債能力，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，防止籌資風(fēng)險的加大，避免沉重的利息負(fù)擔(dān)；同時要規(guī)范籌資行為，講信譽(yù)，能借能還，形成“借債生錢”，又能“以錢還債”的良性循環(huán)機(jī)制。</p><p>　　6 完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益</p><p>　　建立完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益。中小企業(yè)要采取合理的股利政策，不斷提高企業(yè)留存收益

101、，進(jìn)而增加企業(yè)積累，保證企業(yè)自我發(fā)展所需資金來源，同時要兼顧各方利益，建立科學(xué)的激勵機(jī)制。</p><p>　?。?擴(kuò)大企業(yè)融資渠道</p><p>　　1 政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策</p><p>　　中小企業(yè)市場融資資信很低。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧Ｊ澜缟显S多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)

102、展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案(1996)》等。在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗(yàn)。我國已開始著手這方面的工作，我國已出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》。同時政府應(yīng)該制定中小企業(yè)信貸支持總體規(guī)劃。如山東省中小企業(yè)辦、農(nóng)信社聯(lián)合推出了“三年萬家”計劃，確定今后三年每年選擇3000家以上符合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策、合法誠信經(jīng)營的小企業(yè)，重

103、點(diǎn)給予信貸支持。</p><p>　　2 成立中小企業(yè)基金</p><p>　　中小企業(yè)之間成立企業(yè)基金建，立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及中小企業(yè)的入會費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，支持中小企業(yè)的發(fā)展。 </p><p>　　3 加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系</p>

104、<p>　　中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等10 部委聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)用管理工作的若干意見》，就引導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設(shè)步伐。這標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設(shè)開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程

105、中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評估機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，中小企業(yè)聯(lián)合會等)結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。</p><p>　　4 完善金融體制、拓寬中小企業(yè)融資渠道</p><p>　　對于解決中小企業(yè)融資難的這個癥結(jié)，應(yīng)當(dāng)重塑金融體系，應(yīng)當(dāng)盡快培育起一批中小金融機(jī)構(gòu)，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，積極發(fā)展居民個人的抵押貨款，以向業(yè)主及其親