基于灰關(guān)聯(lián)的創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性研究.pdf

1、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的設(shè)立有效地解決了中小企業(yè)的融資渠道，也進(jìn)一步完善了我國(guó)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，然而創(chuàng)業(yè)板上市的公司是大都一些處于成長(zhǎng)期的高風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)，容易陷入困境，甚至倒閉，究其原因內(nèi)部控制薄弱無(wú)疑是其因素之一，因此，內(nèi)控能力的強(qiáng)弱卻直接影響著創(chuàng)業(yè)板上市公司的健康發(fā)展。本文以委托代理理論、公司治理理論、系統(tǒng)論等為理論基礎(chǔ)，運(yùn)用層次分析法、灰色關(guān)聯(lián)分析方法，研究創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性，對(duì)于進(jìn)一步豐富我國(guó)創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性理論，強(qiáng)化公司內(nèi)控能力

2、，促進(jìn)公司健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。本文主要研究?jī)?nèi)容和基本結(jié)論包括:
　　(1)分析了主板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的主要區(qū)別，闡明了創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性研究的目的和意義、本文的研究視角和研究?jī)?nèi)容方面的創(chuàng)新點(diǎn)。
　　(2)根據(jù)COSO框架以及我國(guó)財(cái)政部等五部委聯(lián)合頒發(fā)的《內(nèi)部控制規(guī)范》，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面建立了創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)三級(jí)指標(biāo)體系，運(yùn)用層次分析法確定了評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。

3、>　　(3)基于灰色關(guān)聯(lián)分析方法，構(gòu)建了創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)模型，找出內(nèi)部控制關(guān)鍵影響因素，從而找出內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。
　　(4)運(yùn)用內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)模型對(duì)“通光線纜”公司內(nèi)控有效性進(jìn)行了實(shí)證分析，以5年為研究期限(2008-2012)數(shù)據(jù)對(duì)通光線纜內(nèi)部控制有效性及其評(píng)價(jià)進(jìn)行了持續(xù)的關(guān)注、追蹤和調(diào)研，最終得到了有意義的結(jié)論。
　　本文從理論聯(lián)系實(shí)際的角度，站在創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部自身角度，采用實(shí)例檢驗(yàn)創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)控有效