山東省國庫資金風險管理研究.pdf

1、國庫是中華人民共和國國家金庫的簡稱。國庫資金是指進出國庫和存放在國庫的國家預算資金和其他相關(guān)政府性資金。國庫負責辦理各類政府性資金的收納、劃分、留解、退庫和庫款支撥。國家的一切預算收入應按規(guī)定全部繳入國庫，國家的一切預算支出由國庫統(tǒng)一辦理撥付。中國人民銀行依照法律經(jīng)理國庫，行使政府的銀行職能。國庫資金風險，是指國庫資金發(fā)生損失的不確定性。國庫資金一旦發(fā)生損失，將對財政預算的順利執(zhí)行和國民經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響。因此，開展國庫資金風險

2、管理研究，對改進中央銀行經(jīng)理國庫工作具有重要的現(xiàn)實意義。
　　本文在全面評價現(xiàn)有研究成果的基礎上，運用回顧總結(jié)歸納分析法將資金運行過程中的各種潛在風險分為操作風險、技術(shù)風險、管理風險、道德風險和外部風險5類。引用真實發(fā)生的國庫資金風險案例，按照國庫資金風險的分類歸類分析案情及風險成因。文章以山東省國庫系統(tǒng)為例，對照這5類風險，立足山東省國庫管理的實踐，運用一般風險管理理論與方法，通過內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動呢、信息與溝

3、通、監(jiān)督和外部行為等6個方面定性分析了山東省國庫資金風險的現(xiàn)狀，為進一步識別、衡量、控制國庫資金風險提供了現(xiàn)實依據(jù)。
　　本文通過對國庫資金風險的重新識別、衡量、控制，重構(gòu)了山東省國庫資金風險管理體系。在風險識別環(huán)節(jié)，參考近來來發(fā)現(xiàn)的國庫資金風險問題，對國庫資金風險管理進行科學分析與識別，找出各種風險因素進行量化，建立了“國庫資金風險指標”，在山東省范圍內(nèi)選取樣本國庫的數(shù)據(jù)對指標進行測算，設計了75個有效量化指標，構(gòu)建了指標體系。

4、在風險衡量環(huán)節(jié)，根據(jù)識別出的風險，在國庫資金風險指標體系的基礎上，采用線性函數(shù)和指數(shù)函數(shù)疊加的方式構(gòu)建出國庫資金風險函數(shù)，量化各類風險，用來準確客觀地度量和反映國庫資金運行風險，通過函數(shù)綜合計算來反映某個國庫的資金風險狀況，同時使用大量真實數(shù)據(jù)對量化指標體系和風險函數(shù)有效性進行了檢驗。在風險評估環(huán)節(jié)，利用構(gòu)建的國庫資金風險函數(shù)對山東省各個國庫的資金風險現(xiàn)狀情況進行了評估與總結(jié)。在風險控制環(huán)節(jié)，在全面總結(jié)山東省國庫資金風險管理有效經(jīng)驗的基

5、礎上，利用國庫資金風險管理研究成果，提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系，依托信息化建設實施國庫資金風險管理，加強國庫內(nèi)外部監(jiān)管等建議，進一步完善了國庫資金風險管理控制體系。國庫資金風險識別、衡量、控制既相互區(qū)別，又緊密聯(lián)系，共同構(gòu)成現(xiàn)代國庫風險管理體系。其中，風險識別是國庫資金風險管理的基礎，風險衡量是國庫資金風險管理的依據(jù)，風險控制是國庫資金風險管理的目標。從國庫資金風險識別到衡量，是一個從定性分析到定量分析再到定性分析的螺旋上