基于風險管理的XX會計師事務所內(nèi)部控制研究.pdf

1、注冊會計師被形象地比喻為“不拿政府工資的經(jīng)濟警察”,是我國社會主義經(jīng)濟建設過程中重要的監(jiān)督力量。自民間審計在我國恢復重建至今,會計師事務所在我國的階段性特點主要體現(xiàn)為實力不強、人員不多、規(guī)模不大、風險承受能力弱,絕大多數(shù)會計師事務所皆為中小型會計師事務所。2009年財政部發(fā)布的《關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》,體現(xiàn)了國家對注冊會計師行業(yè)發(fā)展的高度重視以及大力支持。在迎來發(fā)展機遇的同時,中小會計師事務所也面臨著更多的風險。對會

2、計師事務所的內(nèi)部控制進行研究,目的就是為了提升審計質(zhì)量,提高其承受風險的能力。鑒于會計師事務所經(jīng)營的特殊性,將內(nèi)部控制和風險管理有機的結合在一起,在風險管理的基礎上進行有效的內(nèi)部控制,最終通過內(nèi)部控制的有效執(zhí)行將會計師事務所面臨的風險控制在可承受范圍內(nèi)。
　　本文采用了理論分析與案例分析相結合的研究方法。首先,論述會計師事務所與一般企業(yè)不同的特性,從會計師事務所行業(yè)的客觀實際出發(fā),指出會計師事務所內(nèi)部控制和風險管理與一般企業(yè)存在的

3、差異,對會計師事務所的內(nèi)部控制與風險管理進行探討,并在闡述內(nèi)部控制與風險管理二者關系的基礎上,提出風險管理的視角有助于會計師事務所內(nèi)部控制的完善。其次,通過實地調(diào)研,總結當前XX會計師事務所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,探尋XX會計師事務所內(nèi)部控制存在的問題。最后,從風險管理的角度指出改進XX會計師事務內(nèi)部控制的關鍵,圍繞關鍵因素出發(fā),為XX會計師事務所內(nèi)部控制的改進提出建議。同時,XX會計師事務所內(nèi)部控制的現(xiàn)狀或許在我國中小會計師事務所中具有普遍性