中國保險企業(yè)內(nèi)部審計研究.pdf

1、中國保險業(yè)所處的環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，而環(huán)境的變化使保險企業(yè)面臨越來越大的風險，保險企業(yè)作為經(jīng)營和管理風險的行業(yè)，防范化解風險是永恒的主題。而內(nèi)部審計作為保險企業(yè)防范風險的第三道防線，是防范企業(yè)經(jīng)營管理風險最為行之有效的一種手段。
　　 建立科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的保險企業(yè)內(nèi)部審計運行機制，一方面有利于防范和化解金融風險，另一方面也有利于深化保險體制改革，促進中國保險企業(yè)經(jīng)營觀念和經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，進一步規(guī)范保險市場的經(jīng)營運作，提高中國

2、保險業(yè)的整體經(jīng)營管理和服務(wù)水平。如何加速保險企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)的進程是當前保險行業(yè)的當務(wù)之急。
　　 首先，本文闡述了內(nèi)部審計等相關(guān)理論為基礎(chǔ)，并對國內(nèi)、外內(nèi)部審計發(fā)展狀況和趨勢進行了介紹；由此引出保險企業(yè)內(nèi)部審計的定義和內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，提出保險企業(yè)內(nèi)部審計的意義。在此基礎(chǔ)上，闡述了不同保險企業(yè)的內(nèi)部審計狀況，結(jié)合保險企業(yè)的經(jīng)營特點及對內(nèi)部審計的影響，回顧了中國保險企業(yè)的發(fā)展過程，同時，還介紹了影響保險企業(yè)內(nèi)部審計作用

3、發(fā)揮的公司治理、風險管理、內(nèi)部控制三個方面。就此提出，目前中國保險企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，主要體現(xiàn)在：監(jiān)管效果不明顯；內(nèi)部審計建設(shè)的意愿不強；內(nèi)部審計獨立性較差；內(nèi)部審計模式不適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度的要求；審計人員素質(zhì)參次不齊。而中國保險企業(yè)保險監(jiān)管體系不完備；企業(yè)治理機構(gòu)不完善；對內(nèi)部審計認識不足，審計觀念落后是造成內(nèi)部審計薄弱的原因。
　　 其次，針對存在的上述問題及產(chǎn)生的原因，在借鑒發(fā)達國家內(nèi)部審計和國內(nèi)先進企業(yè)內(nèi)部審計管理的

4、先進經(jīng)驗和應(yīng)用理論上，提出適合中國保險企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展對策為：一是通過轉(zhuǎn)變監(jiān)管思路、加強法規(guī)建設(shè)和重視監(jiān)管指導(dǎo)來加強內(nèi)部審計監(jiān)管；二是，通過積極推進產(chǎn)權(quán)制度改革和建立獨立的內(nèi)部審計組織來完善保險企業(yè)現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)，以此解決內(nèi)部審計動力和獨立性問題；三是，通過轉(zhuǎn)變審計工作理念和審計內(nèi)容，賦予內(nèi)部審計新內(nèi)涵，提高審計價值；四是，建立與現(xiàn)代化制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式。包括：加強內(nèi)部審計基礎(chǔ)律設(shè)、拓展審計領(lǐng)域，促進技術(shù)創(chuàng)新、建立完善質(zhì)量體系。五