財稅專業(yè)技能等級考試(att)專業(yè)級模擬試卷

1、財稅專業(yè)技能等級考試試卷〔專業(yè)級〕 財稅專業(yè)技能等級考試試卷〔專業(yè)級〕本試卷共分八大局部。一至七局部結(jié)合一個企業(yè)的案例背景，按一般企業(yè)財稅工作典型工作過程組織題目。第八局部是財稅信息化試題，依托于與前七局部不同的案例背景。全部試題由單項選擇題和多項選擇題組成。一至七局部的案例背景如下：興盛鋼鐵公司成立于 2021 年，是一家從事鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。請根據(jù)試卷中所給出的信息，圍繞該公司經(jīng)濟行為的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理，答復(fù)相應(yīng)的問題。一

2、、企業(yè)成立〔共 一、企業(yè)成立〔共 6 題，共 題，共 7 分〕 分〕2008 年 2 月 15 日興隆房地產(chǎn)開發(fā)公司、永盛鐵礦〔假定為一般納稅人〕和王鑫三方分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、開采的礦石和 3000 萬現(xiàn)金投資成立興盛鋼鐵公司，公司注冊資本10000 萬元，并約定按投資比例進行利潤分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險。表 1：投資主體投資情況匯總表 單位：萬元投資主體 投資方式 原賬面價值 投資確認(rèn)的公允價值

3、 股權(quán)比例興隆房地產(chǎn)開發(fā)公司 房產(chǎn) 4000 6000 60% 永盛鐵礦 礦石 800 1000〔含增值稅〕 10% 王鑫 貨幣資金 3000 3000 30% 第 1 題〔多項選擇題， 題〔多項選擇題，2 分〕對于興隆房地產(chǎn)開發(fā)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)進行投資的 分〕對于興隆房地產(chǎn)開發(fā)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)進行投資的行為，以下說法正確的選項是〔 行為，以下說法正確的選項是〔 〕 。A. 該項行為應(yīng)該按照 6000 萬元的公允價值繳納營業(yè)稅

4、B. 該項行為不征收營業(yè)稅C. 該項行為應(yīng)征收土地增值稅D. 該項行為暫免征收土地增值稅E. 該項行為應(yīng)按公允價值確定收入征收企業(yè)所得稅答案：BCEC. 屬于交易性金融資產(chǎn)，后續(xù)計量采用公允價值D. 屬于可供出售金融資產(chǎn)，后續(xù)計量采用公允價值答案：B第 5 題〔單項選擇題， 〔單項選擇題，1 分〕興盛鋼鐵公司成立后，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記 分〕興盛鋼鐵公司成立后，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證〔認(rèn)定為一般納稅人〕 證〔認(rèn)定為一般納

5、稅人〕 、房屋產(chǎn)權(quán)證、投資許可證，設(shè)置了 、房屋產(chǎn)權(quán)證、投資許可證，設(shè)置了 1 本記載資金的賬簿和 本記載資金的賬簿和 15 15 本其他營業(yè)賬簿，對于上述行為，興盛鋼鐵公司應(yīng)該繳納〔 其他營業(yè)賬簿，對于上述行為，興盛鋼鐵公司應(yīng)該繳納〔 〕印花稅〔印花稅稅率表見表 〕印花稅〔印花稅稅率表見表2〕 。A. 30010 元 B. 30085 元 C. 50085 元 D. 50095 元答案：C表 2：印花稅稅率表稅率形式 稅率形式

6、 應(yīng)稅工程 應(yīng)稅工程 稅率 稅率借款合同 0.05‰購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同 0.3‰加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的營業(yè)賬簿0.5‰比例稅率 比例稅率財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)〔2008 年 11 月 19 日起〕1‰定額稅率 定額稅率 其他營業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照 每件 5 元第 6 題〔單項選擇題， 〔單項選擇題，1 分〕關(guān)于興盛鋼鐵公司開辦費的