一、內(nèi)部會計管理制度

1、黃島區(qū)糧食局內(nèi)部會計部制度為了加強(qiáng)會計工作，使單位會計工作到達(dá)規(guī)范化、制度化，確保會計 核算工作正常有序，會計信息質(zhì)量真實可靠，依據(jù)《中華人民共和國會計 法》、《企業(yè)會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)、制度，結(jié)合 糧食企業(yè)實際，制定本制度。本制度共分十三項：一、內(nèi)部會計管理體系1、單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任單位負(fù)責(zé)人為本單位會計行為的責(zé)任主體，對本單位的會計工作和會 計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會計人員認(rèn)真執(zhí)行會計法律、法規(guī)的 貫

2、徹實施，制止和糾正違反會計法規(guī)的行為，不得授意、指使、強(qiáng)令會計 機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項，保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職 責(zé)。對忠于職守，堅持原那么，做出顯著成績的會計人員要進(jìn)行表彰獎勵。2、設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備專職會計人員不能少于2人，一般應(yīng)設(shè)主管 會計、出納員等會計工作崗位，計算機(jī)操作員一般由主管會計兼任，有條 件的單位也可配備專職記帳員和計算機(jī)操作員。3、財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計的工作職責(zé)⑴財務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)

3、導(dǎo)下，按國家財會制度要 求，制定完善的財會及有關(guān)獎懲規(guī)定，做好對單位有關(guān)人員的獎懲測算及 兌現(xiàn)工作。⑵按時處理好本單位的會計核算業(yè)務(wù)，及時對外報送各類會計報表， 并做好會計資料的裝訂、保管、歸檔等常規(guī)工作。⑶加強(qiáng)同財政、稅務(wù)及銀行等業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，及時提供有關(guān)數(shù)據(jù)資 料，參與落實國家給予糧食企業(yè)的有關(guān)稅收、貸款、利率、補貼等有關(guān)的 政策，協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人積極參與做好單位生產(chǎn)經(jīng)營資金的籌措工作。⑷對因工作調(diào)動或因故離職的會計人員，按有關(guān)規(guī)定

4、認(rèn)真辦理會計交 接手續(xù)，保證會計記錄的連續(xù)性和會計資料的完整性。⑸負(fù)責(zé)會計監(jiān)督工作，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性參與監(jiān)督，對國 有及集體財產(chǎn)的平安性參與監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。⑹協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對本單位業(yè)務(wù)開展及財務(wù)預(yù)決算、資金使用等問題 作出決策，建立健全內(nèi)部會計管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀 和助手。因人為原因造成的財產(chǎn)損失，由責(zé)任人按價進(jìn)行賠償，情節(jié)嚴(yán)重、觸 犯法律的，依法追究法律責(zé)任。九、財務(wù)收支審批制度1、單位負(fù)責(zé)人、財

5、務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格費用開支程序和審批權(quán)限，認(rèn)真 執(zhí)行規(guī)定的審批范圍和最高限額。2、所有的費用開支及專項支出必須提前提報計劃，經(jīng)集體研究，單 位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開支。對于各項專項開支及非生產(chǎn)性開支在10000元 以上，要由本單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究后，報區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。3、費用報銷單據(jù)，應(yīng)先由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核其合法性，對于“白條”、 過期作廢發(fā)票等不合法原始單據(jù)，要退回經(jīng)辦人予以更換后再報由負(fù)責(zé)人 簽字，最后由出納員報銷。4、嚴(yán)格執(zhí)行費用開支聯(lián)

6、簽制度。批準(zhǔn)開支的費用單據(jù)，要有經(jīng)辦人 簽字，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報單位負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。5、對不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、超越權(quán)限和限額等違反規(guī)定的財務(wù)收支, 財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)制止并不予受理。十、本錢核算制度1、本錢費用核算的一般規(guī)定⑴應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)通那么》、《企業(yè)會計準(zhǔn)那么》、《企業(yè)會計制度》 等財經(jīng)制度，正確結(jié)轉(zhuǎn)糧油商品本錢和各項費用，如實反映企業(yè)經(jīng)營成果。 通過預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，深入挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，努力降低 本錢費用