2015納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)02任務(wù)

1、.單選題一 6 （共10題,共分）對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成 計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式1.分）（0.6為（） ；（1 +消費(fèi)稅稅率）+ A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格 進(jìn)口關(guān)稅）*—消費(fèi)稅稅率）進(jìn)口關(guān)稅）：（1B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+1—消費(fèi)稅稅率）：（關(guān)稅完稅價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格= C1：（+消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格B ☆考生答案:分0.6評(píng)語：★考生得分：2.企業(yè)

2、生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（）（0.6 分）「A. 用于對(duì)外銷售的■B. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 CC. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 CD. 用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的☆考生答案：B★考生得分：0.6 分 評(píng)語：3. 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元 ，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）（0.6分）“A.借：委托加工物資--消費(fèi)稅

3、1000委托加工物資--加工費(fèi)50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850059500銀行存款貸：r1000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加B.50000其他支出 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500應(yīng)交稅金--59500 貸：銀行存款 J50000 --加工費(fèi)C.借：委托加工物資8500 --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交稅金1000 --應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅金 貸:銀行存款59500 ■50000借：其他支出D.8500 --應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交

4、稅金58500貸：銀行存款A(yù) ☆考生答案： 評(píng)語：0.6 ★考生得分：分4.企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（）（0.6分）A. 增值稅和企業(yè)所得稅 CB. 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D. 土地增值稅10.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）（0.6分）A. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格一進(jìn)口關(guān)稅*B. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅C. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D. 組成計(jì)

5、稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅一進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B ☆考生答案： ★考生得分：評(píng)語：分0.6二.多選題，（共10題共8分）） （0.8分）1.按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（寸交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè)A.B. 郵電通信業(yè)服務(wù)業(yè)C.」文化體育業(yè)D.☆考生答案：A,B,D評(píng)語：★考生得分：0.8分分））（0.82.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（1A. 扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天B. 扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天rC. 扣

6、繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天D. 扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收取價(jià)款的當(dāng)天☆考生答案：A,B★考生得分：0.8分評(píng)語：3.企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（ ）（0.8分）1招待費(fèi)與廣告費(fèi)A.公益性捐贈(zèng)支出與利息支出B. *職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出C.」D.工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出☆考生答案：A,B,C★考生得分：0.8分 評(píng)語： （0.8分）逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方