負(fù)債類應(yīng)用案例——關(guān)于職工薪酬業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1、1負(fù)債類應(yīng)用案例——關(guān)于職工薪酬業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、案例材料甲單位為中央全額撥款事業(yè)單位， 2022 年 3 月應(yīng)發(fā)工資570 866.22 元，其中：基本工資 270 085.20 元、津貼補(bǔ)貼181 199.82 元、績效工資 119 581.20 元；代扣個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的職業(yè)年金 22 029.12 元、住房公積金 73 676.32 元、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 44 058.24 元、醫(yī)療保險(xiǎn)金 11 014.54 元、個(gè)人所得稅 3 532

2、.80 元，代扣為職工墊付的水電費(fèi) 22 000 元，合計(jì)代扣 176 311.02 元；本月實(shí)發(fā)工資為 394 555.20 元。本月單位應(yīng)負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 88 116.48 元、醫(yī)療保險(xiǎn)金38 550.88元、 職業(yè)年金44 058.24元、 工傷保險(xiǎn)1 101.52元，住房公積金 73 676.32 元，合計(jì) 245 505.44 元。3 月 8 日財(cái)務(wù)人員通過代理銀行代發(fā)戶實(shí)發(fā)工資 394555.20 元，銀行代發(fā)成功。3

3、月 12 日， 財(cái)務(wù)人員將單位負(fù)擔(dān)和代扣個(gè)人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 132 174.72 元、醫(yī)療保險(xiǎn)金 49 565.42 元、工傷保險(xiǎn) 1 101.52 元，代繳合計(jì) 182 841.66 元匯繳到央保中心；將單位負(fù)擔(dān)和代扣個(gè)人的住房公積金 147 352.64 元匯繳到中央公積金中心賬戶； 將單位負(fù)擔(dān)和代扣個(gè)人的職業(yè)年金 66087.36 元匯繳到中央職業(yè)年金專門賬戶。3水電費(fèi)等扣款 22 000.00 22 000.00合計(jì) 合計(jì) 1

4、76 176 311.02 311.02 245 245 503.44 503.44 421 421 814.46 814.46（二）賬務(wù)處理。甲單位在 3 月份對于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理如下： （單位：元）1.計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬（含單位為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）時(shí)：（1）2022 年 3 月，甲單位計(jì)提工資：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用——工資福利費(fèi)用 570 866.22貸： 應(yīng)付職工薪酬——基本工資 270 085.